银行违规及帐外经营的形式,原因,危害和预防措施.docVIP

银行违规及帐外经营的形式,原因,危害和预防措施 7 寸托妨锷等鼋,彳 农业银行广西区分行●张明宏-FI=}. 2 目前,全国银行业正在人民银行的统一领导和部署下,对各自的违规及帐外经营情况进 行全面清理,登记,自查,白纠及并帐前的准备工作.据有关部门透露,全国银行业违规及 帐外经营情况之复杂,涉及面之广.金额之巨大.已成为影响我国经济发展的一大田素.本 文拟就违规及帐外经营的形式,发生的原因,危害性及预防措施等,谈谈自己的认识和看 法. 所谓违规及帐外经营,是指银行的业务经营活动未并入银行系统大帐进行棱算,乱用舍 计科目,吸收存款不入帐,发放贷款不入帐,篡改会计和统计报告,帐外进行经营,表外进 行核算等违反国家有关金融方针,政策,规章制度而进行的资金营运. 一 ,违规及帐外经营的主要形式 l,违章折借资金,绕开信贷规模控制发放贷款.从系统内外拆入资金或从上级行调 入资金后,放在系统内存放款项科目,然后从该科目直接发放给有关企业使用,发放的 贷款不纳入经国家批准的银行信贷计划考核,或从外拆入资金后不入会计帐,不在会计报表 上反映数据,不经过正常的帐务处理手续,而在帐外以银行的名义发放贷款给相关的企业, 贷款的发放,收回,利息收入等均不使用银行的会计科目,均属绕规模放款行为. 2,吸收存款,发放贷款均在帐外帐反映.设立一本只有少数有关人员知道的帐外 帐,吸收的存款放入该帐户.或通过同