确认监督审计结果的适当方法.docVIP

  1. 1、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
  2. 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  3. 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  4. 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  5. 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  6. 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  7. 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
更多企业学院: 《中小企业管理全能版》 183套讲座+89700份资料 《总经理、高层管理》 49套讲座+16388份资料 《中层管理学院》 46套讲座+6020份资料? 《国学智慧、易经》 46套讲座 《人力资源学院》 56套讲座+27123份资料 《各阶段员工培训学院》 77套讲座+ 324份资料 《员工管理企业学院》 67套讲座+ 8720份资料 《工厂生产管理学院》 52套讲座+ 13920份资料 《财务管理学院》 53套讲座+ 17945份资料? 《销售经理学院》 56套讲座+ 14350份资料 《销售人员培训学院》 72套讲座+ 4879份资料 C监督业务结果(5%-15%) 根据内部审计的结果确定适当的跟踪活动 在业务完成后,业务报告中涉及的某些审计发现和提出的建议可能非常重要,所以,应对结果的执行情况进行适当的监督,以保证实现业务目标,降低组织风险。 首席审计执行官承担的责任 业务活动结束后,编制审计报告用以评估发现的问题,确认风险,提出纠正措施 设立程序,确保管理层对提出的建议做出回应(如设立适当的时间表),反馈意见可以是口头的,也可以是书面的。 通过跟踪,确定管理层针对审计发现和建议所采取纠正措施的适当性、有效性和及时性。 决定采取适当的跟踪活动 首席审计执行官决定跟踪活动的性质、时间和范围,是否实施跟踪活动应基于所包含风险和漏洞的严重程度、安排采取纠正措施的困难程度和重要性。 确认监督审计结果的适当方法 用以有效监督结果处理情况的方法 将发现和建议向负责采取纠正性措施的恰当的管理层报告 收集并评价管理层的反馈意见。 定期收集来自于管理层的最新消息,评价纠正问题的努力程度 收集并评估来自组织内负责实施跟踪活动的其他部门的信息 向高级管理层或董事会报告这些反馈情况。 跟踪计划 WHO WHAT HOW WHEN 实施跟踪活动 内审师要收集数据,证实内部审计向管理层提出建议的处理情况。监督活动包括以跟踪业务形式实施的内部审计活动,也可以包括定期向管理层收取项目进展报告,或者向负责跟踪活动的其他部门收取项目进展报告。首要步骤是与相关部门建立合作的积极的关系。 检查文件、观察跟踪业绩、与管理人员和相关人员面谈。 沟通监督计划和结果 如果高管层决定“鉴于成本和其他方面的考虑,承担不纠正报告中问题所带来的风险”那么首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险,并且没有采取行动实行额外的控制。 利用下列信息回答1-2题 某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租/购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁汽车(而非购买)的决策依据没有被记载,因而无法实施审计。报告建议管理人员保证在没有记录租赁还是购买的决策依据的情况下,不执行租赁协议。内部审计师决定根据该审计报告实施跟踪活动。 1进行跟踪活动的主要原因是 A确保内部审计师的建议能及时得到考虑 B确定管理层针对报告结果已采取适当措施 C使内部审计师评价其建议的有效性 D记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档 2假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险,则内部审计师的报告责任是: A内部审计师没有进一步报告的责任 B管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会 C内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层,说明必须记载租赁/购买决策的依据 D内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动 3内部审计师发现即使是经过相关方同意,纠正行动有时仍未得到执行,那么内部审计师应该 A决定必要的跟踪活动的范围 B请管理层决定何时进行跟踪活动,因为这是管理层的最终责任 C只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪活动 D将所有的发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪活动报告 4以下哪种陈述最有可能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任 A内部审计师应确认是否采取了纠正行动,并达到了理想的结果,或者管理层已经承担没有采取纠正活动所带来的风险 B内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动,但没有责任确认该行动是否获得理想结果,因为那是管理层的责任 C只有在高级管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则,根据需要采取跟踪活动 D以上都不正确 5对索赔部门的审计发现,由于索赔处理系统存在问题,发生了大量重复支付,在退出会议上,索赔部门副总裁告知审计师,他们将马上采取措施,收回重复支付的款项,并将在六个月内强化索赔控制系统来纠正该问题,面对这种回应,首席审计执行官应该: A调整下次计划实施的索赔部门定期审计的审计范围,以评估索赔处理过程中的控制 B监督纠正措施的状态,并且在适当的时候,计划跟踪活动 C在六个月内进行一次跟踪活动,以评估纠正措施的状态

文档评论(0)

a888118a + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档