银行财务管理制度.docx

银行财务管理制度 篇一：XX银行财务管理办法 　　XX银行财务管理办法  　　第一章 总则  　　第一条 为加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险，维护及相关方合法权益，根据《公司法》、《商业银行法》、《会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》等法律法规和规章制度，制定本办法。 　　第二条 我行财务管理的目标是：通过构建财务信息管理制度、财务评价制度等，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，改善经营管理，提高资金运行效率，防范和化解财务风险，实现持续经营和股东价值最大化。　　第三条 财务管理的基本原则：依法合规原则、风险控制原则、成本效益原则。 　　第二章 财务管理体制  　　第四条 我行实行“统一管理、全员参与、分级授权、权责对等”的财务管理体制。 　　第五条 财务管理组织结构。包括股东大会、董事会、　　高级管理层、管理部门和实施部门五个财务管理层次。　　第六条 财务管理实行以财务部为主、其他管理部门相配合的管理路径。各级机构和各部门应配备与权限相适应的一定数量的财务人员 　　第三章 收入成本管理概述  　　第七条 收入成本管理的目标 　　收入成本管理的目标，是要科学合理配置财务资源，积极创造财务收入，均衡控制成本支出，在依法合规和控制财务风险的前提下，保证全行财务损益的真实性、准确性和完整性。　　第八条 收入成本管理的原则　　（一）权责发生制原则。我行各项收入、成本应当以权责发生制为基础进行确认。凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的成本，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和成本，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。　　（二）合规性原则。凡属我行经营业务范围内的各项收入和成本，应当在依法设置的会计账簿上按照有关规定登记、核算。所有收入及时、足额收妥、入账，不得挤占挪用，严禁冲减费用和滞留账外并形成小金库，严禁私设会计账簿；　　所有支出严格控制，按照规定权限逐级审批、列支。　　（三）全面管理原则。坚持全员、全面、全过程的收入成本管理，建立全面管理体制。每一个岗位、每一位员工都是管理的参与者；管理范围包括我行所有的经营管理活动；管理过程贯穿经营管理活动的始终。 　　第四章 收入管理  　　第十条 收入管理包括对营业收入和营业外收入的管理。营业收入包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益和其他业务收入。 　　第十一条 各项利息收入应当严格按照国家规定的适用利率或市场利率进行计算，并按照会计准则规定核算应收利息。对转入表外科目核算的应收未收利息，应当按照国家有关规定进行严格管理。禁止少计漏计、少收漏收，禁止将贷款与存款等不同业务在同一账户内轧差处理。　　第十二条 各项手续费及佣金收入应当按照规定的范围、标准和费率收取，并全部纳入账内核算。禁止将手续费收入存放在其他单位，或者以任何理由坐收坐支。　　第十三条 投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益和其他业务收入，应当严格按照会计准则规定及时、准确、完整地入账。禁止以少计漏计等方式截留、转移收入。　　第十四条 营业外收入是指与我行日常经营活动无直接　　关系的各项利得。营业外收入包括处置固定资产净收益、处置在建工程净收益、处置无形资产净收益、罚款收入、出纳长款及结算长款收入、清理睡眠户收入、抵债资产溢价收入、预计负债转回和其他营业外收入等。 　　第五章 成本管理  　　第十六条 成本管理包括营业支出和营业外支出的管理。营业支出包括利息支出、手续费及佣金支出、营业税金及附加、业务及管理费用、资产减值损失和其他业务成本。 　　第十七条 各项成本支出，应当严格区分资本性支出与收益性支出、本期成本与下期成本的界限，按照会计准则的规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列、多列或者作其他账务处理。　　第十八条 以负债形式筹集的资金，应按国家规定的利率或合同利率计算利息支出。　　第十九条 支付金融企业往来利息支出，包括向人民银行借入资金、办理再贴现业务、同业往来和其他金融企业借入资金的利息支出，以及我行内部资金往来发生的利息支出，一律采取转账结算，直接汇划到对方的结算账户，禁止支付现金或者另设账户结算。　　第二十条 根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。　　第二十一四条 各级机构必须按月或按季计提应交纳的营业税金及附加，并按照有关规定进行纳税申报，及时、足额交纳，不得偷漏国家税收。　　第二十二条 资产减值损失是指我行计提各项资产减值准备所形成的损失。资产减