浅析资产负债表债务法在企业的应用会计0501臧超艳.pptVIP

* * 浅析资产负债表债务法在企业的应用 组员：臧超艳 王珏 陈静君 陈文婷 陆明辉 陆勇 占烁 虞杰 一、定义 指要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。 二、资产负债表债务法进行所得税核算的步骤 1．确定资产或负债的计税基础。 2．分析暂时性差异的类型。 3．确认递延所得税资产或负债。 4．计算确定所得税费用。  （一）确定资产或负债的计税基础。 1、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 例一 2、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 。