云南省2015年内审师《内部审计基础》：全面质量管理考试题.docxVIP

PAGE 1 云南省2015年内审师《内部审计基础》：全面质量管理考试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？ A：程序化终止 B：冗余硬件 C：活动日志考试用书 D：交易出错日志 2.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南 A：属性标准； B：实施标准； C：实务公告； D：工作标准。 3.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能 A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。 4.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？ A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B：随后对该部门的审计可能得不到开展。 C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。 D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 5. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试 A：无效账号 B：电子文件的准确性和完整性 C：虚构的员工 D：多余的工资支付 6. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？ A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。 B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。 C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。 D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。 7. 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对； B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对； C：运用测试程序，模拟正常的处理过程； D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。 8. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？ A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。 B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。 C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。 D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 9. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 10. 上述舞弊不可能通过以下程序发现 A：分析每一贷款部门主管的贷款数目； B：分析贷款主管的贷款总额； C：针对贷款的内部以外部审计； D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。 11. 一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 　 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4