行政及企事业单位年末会计分录列示..docVIP

行政及企事业单位年末会计分录列示 一、财政总预算会计年末结转 借：一般预算收入 补助收入—一般预算补助 上解收入 调入资金 贷：预算结余 借：预算结余 贷：一般预算支出 补助支出—一般预算补助 上解支出 按本年预算结余的一定比例增设预算周转金 借：预算结余 贷：预算周转金 借：基金预算收入 补助收入—基金预算补助 贷：基金预算结余 借：基金预算支出 补助支出——基金预算补助 调出资金 借:专用基金收入 贷：专用基金结余 借：专用基金结余 贷：专用基金支出 年终将“财政周转金支出”科目余额转入财政周转金收入进 行对冲，然后将冲销后余额全部转入“财政周转基金”科目．结转后本科目无余额。 借：财政周转金收入 贷：财政周转金支出 借：财政周转金收人 贷：财政周转基金 二、事业单位年末结转 事业单位年末结转 新事业单位会计制度会计科目 原事业单位会计制度会计及补充规定会计科目 资 产 类 编号 名称 资 产 类 名称 1001 库存现金 现金 1002 银行存款 银行存款 1011 零余额账户用款额度 零余额账户用款额度* 1101 短期投资 对外投资 (不超过一年的转入短期投资， 剩余余额转入长期投资) 1401 长期投资 1201 120101 120102 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 财政应返还额度* 财政直接支付 财政授权支付 1211 应收票据 应收票据 1212 应收账款 应收账款 1213 预付账款 预付账款 1215 其他应收款 其他应收款 1301 存货 材料 产成品 成本费用 1501 固定资产 固定资产(不达标的转入存货，相应的固定基金转入事业基金，) 1502 累计折旧 1511 在建工程 1601 无形资产 无形资产 1602 累计摊销 1701 待处置资产损溢 负 债 类 2001 短期借款 负 债 类 借入款项 (期限1年内转入短期借款，剩余的转入长期借款) 2401 长期借款 2101 应缴税费 应交税金 2102 应缴国库款 应缴预算款 2103 应缴财政专户款 应缴财政专户款 2201 应付职工薪酬 (包括其他应付款中应付的社会保险费，住房公积金) 应付工资（离退休费） 直接转入 应付地（部门）津贴补贴 直接转入 应付其他个人收入 直接转入 2301 应付票据 应付票据 2302 应付账款 应付账款 2303 预收账款 预收账款 2305 其他应付款 其他应付款 2402 长期应付款 净 资 产 类 3001 贷方余额 事业基金 —— 借记或贷记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记本科目 将留归本单位使用的非财政补助专项（项目已完成）剩余资金转入事业基金，借记“非财政补助结转——××项目”科目，贷记本科目 净 资 产 类 事业基金——般基金(转入政补助结转或财政补助结余，后转入事业基金) ----投资基金(转入非流动资产基金—长期投资) 3101 贷方余额 非流动资产基金 长期投资 固定资产 在建工程 无形资产 固定基金(扣除转为存货的固定资产对应的固定基金数额后的余额转入非流动资产基金的固定资产) 3201 贷方余额 专用基金 专用基金 3301 贷方余额 财政补助结转 基本支出结转 项目支出结转 符合财政补助结余的转入财政补助结余（借或贷） 3302 贷方余额 财政补助结余 符合财政补助结余的转入财政补助结余（借或贷） 3401 贷方余额 非财政补助结转 已完成项目的项目剩余资金缴回原专项资金拨入单位的 借 非财政补助结转（××项目）贷 银行存款 留归本单位使用的 借 非财政补助结转（××项目） 贷 事业基金 拨入专款 转入非财政补助结转的贷方 拨出专款 转入非财政补助结转的借方 专款支出 转入非财政补助结转的借方 3402 无余额 事业结余 借（或贷）事业结余 贷（或借）非财政补助结余分配 事业结余 3403 如为借方余额 经营结余 如本科目为贷方余额，将本科目余额结转入“非财政补助结余分配”科目 借 经营结余 贷 非财政补助结余分配如本科目为借方余额，为经营亏损，不予结转 经营结余 3404 无余额 非财政补助结余分配 借（或贷）事业结余 贷（或借）非财政补助结余分配 借 经营结余 贷 非财政补助结余分配 借 非财政补助结余分配 贷 专用基金——职工福利基金 借(或贷) 非财政补助结余分配 贷(或借) 事业基金 结余分配 收 入 类 4001 无余额 财政补助收入 基本支出 财政补助结转 收 入 类 财政补助收入 项目支出 4101