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3.若申报当期为增值税一般纳税人或小规模纳税人,是否适用增值税小规模纳税人减征政策勾选“否”,都不会弹出提示,且不带出本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时间、本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间、减免税代码、减征比例(%)以及当期申报信息中的本期增值税小规模纳税人减征额。 房土税申报 房产税申报 城镇土地使用税申报 02 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表 1.若本属期为增值税一般纳税人或逾期未认定增值税一般纳税人下个月或下个季度开始不适用此优惠,选择是否适用增值税小规模纳税人减征优惠为“是”,系统中增加“提示性监控”,温馨提示:本属期该纳税人是增值税一般纳税人,不应享受该减免。点击确定,流程继续,不予阻断。 附加税(费)申报 附加税(费)申报 附加税(费)申报 2.由小规模纳税人季中转增值税一般纳税人,选择是否适用增值税小规模纳税人减征优惠为“是”,系统提示:该纳税人申报属期内同时存在一般纳税人和小规模两种纳税人状态,若使用该申报功能,系统会全额计算减征额,请自行折算并修改减征额。 附加税(费)申报 附加税(费)申报 1.“是否适用增值税小规模纳税人减征优惠”选“否”,但在“减免性质代码”处自动带出“null”,“减免额”自动带出本期应纳税(费)额的一半,纳税人错误享受了减免税。如下图所示: 常见问题及注意事项 常见问题及注意事项 2.“是否适用增值税小规模纳税人减征优惠”选“否”,但在城建税“减免性质代码”处自动带出“《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号”,“减免额”自动带出本期应纳税(费)额的一半,纳税人错误享受了减免税。如下图所示: 常见问题及注意事项 常见问题及注意事项 以上两个问题的解决办法:如遇该类情况,纳税人手动删除减免税性质和减免额,按正确的本期应补(退)税(费)额申报即可。 常见问题及注意事项 03 印花税申报表 印花税申报 1.“是否适用增值税小规模纳税人减征优惠”选择“是”: (1)若纳税人资格类型为一般纳税人,则提示不是小规模纳税人或属于逾期未认定,若继续享受减征,点击确定,不阻断申报,如图所示: 印花税申报 印花税申报 2.若纳税人按季度、半年、按年申报,期间存在纳税人资格类型变更的,则提示纳税人同时存在一般纳税人和小规模纳税人资格信息,系统已经按照规则进行优惠折算。如下图所示: 印花税申报 印花税申报 房产土地困难减免 3 (审批类减免) 小型微利企业房产税、城镇土地使用税困难减免 (一)文件依据 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 1.《国家税务总局大连市税务局关于对小微型企业减半征收房产税和城镇土地使用税有关事项的公告》(国家税务总局大连市税务局公告[2018]15号) 2 . 《国家税务总局大连市税务局关于房产税和城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告》 (国家税务总局大连市税务局公告[2018]16号) 3.《大连市人民政府关于实施减半征收小微型企业房产税和城镇土地使用税优惠政策的通知》(大政发[2017]67号) (二)减免税主体(对象) 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 小型企业、微型企业 1.小微型企业是指符合国家工业和信息化等四部委制发的《中小企业划型标准规定》(工信部联企业[2011]300号文件印发)的小型和微型企业。(大政发[2017]67号) 2.小微型企业包括缴纳个人所得税的个人独资企业、合伙企业等。(国家税务总局大连市税务局公告[2018]15号第一条) (三)减免条件 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 纳税确有困难的小微企业 是指申请减免税年度所得税汇算纳税调整后所得为负数的小微型企业。(大政发[2017]67号) (四)减免范围、幅度和申请时间 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 单击编辑标题 单击此处可编辑内容,根据您的需要自由拉伸文本框大小 符合《通知》规定纳税困难的小微型企业,在年度所得
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