会计档案管理办法13949.docVIP

精品文档 你我共享 PAGE 白城市洮北区会计核算中心 会计档案管理办法 为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，便于报帐单位充分利用会计档案资料，明确各单位、各部门在管理会计档案工作中的职责和权限，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》和《会计档案管理办法》的规定，特制定本《办法》。 一、会计档案范围 会计档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:??? (一)会计凭证类:原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。??? (二)会计账薄类:总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账薄，其他会计账薄。??? (三)财务报告类:12月份和年终决算报表 (四)其他类:银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册。 二、会计档案归档要求 各单位每年形成的会计档案，应当由核算中心稽核会计按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册，移交给会计核算中心档案管理部门。?? ?三、会计档案室保管和调阅 会计档案必须进行科学管理,做到妥善保管、存放有序、严防毁损、散失和泄密。严格执行安全和保密制度。要做到不丢失、不破损、不霉变、不被虫蛀等，会计档案的信息不能超过规定传递的范围。要有专人负责会计档案保管，要定期不定地检查会计档案保存情况。应按科室、单位、年度顺序排列，便于管理和查找。 会计档案的保管期限分为永久、定期两类（后附会计档案保管期限）。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 调阅会计档案要严格办理手续，详细登记设调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。核算中心人员调阅会计档案需经业务科长同意。会计档案原则上不得借出，报帐单位如需借阅、复印需经核算中心主任批准,方可调阅；执法部门如需检查借阅帐薄和会计凭证等会计资料，需经核算中心主人批准,通知被检单位,并提供相关证明后方可借阅。涉及报帐单位查阅会计资料，需出据单位介绍信，否则不予查阅。 四、会计档案的移交 （一）内部移交 每年形成的会计档案，应由核算中心各业务科按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，并编制清册移交给本单位的档案部门保管，可暂由本单位档案部门保管三年。移交时间为会计档案形成年度的下一年三月份。移交时稽核会计与档案管理员办理档案移交，各业务科长监交，接交人、移交人、监交人分别在移交书上签字盖章。 各核算中心业务科室和经办人必须按期将应当归档的会计档案，全部移交档案部门，不得自行封包保存。档案部门必须按期点收，不得推诿拒绝；接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应当会同原业务科和经办人共同拆封整理，以分清责任。 （二） 外部移交 核算中心档案管理部门保管三年后，由核算中心档案管理部门按原清册移交给原报帐单位档案管理部门保管。 （1）报账单位指派一名档案管理员和财务负责人携带单位公章、法人章到核算中心与核算中心档案管理员办理交接手续。交接时，由报账单位财务负责人及核算中心分管副主任、业务科科长监交。 （2）档案管理员办理档案移交按原有移交清册清点，双方在移交清册上签字，接交人、移交人、监交人分别在移交书上签字盖章。 （3）会计档案返还各单位后，各单位对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、严防毁损、散失和泄密。 第一，要严格执行安全和保密制度。安全是指会计档案完好无缺，做到不丢失、不破损、不霉烂、不被虫蛀等。安全制度，包括会计档案的保存、保护责任制、检查、监督等方面的制度。 保密是指会计档案的信息不能超过规定传递的范围。保密制度包括接受会计档案信息的范围、对象，利用会计档案时保密的程序、方法以及各环节保密的责任等。 第二，要严格执行检查、保管制度。要有专人负责保管会计档案，报帐员不得兼管会计档案。有关单位、人员要定期不定期的检查会计档案保存情况，要严格按规定的程序、技术方法处理档案保存中的问题。 第三，各核算单位应严格按照会计档案管理办法规定的期限，对会计档案进行保管。（保管期限见附表） （4）撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案，一并移交给上级指定的单位，并按规定编制移交清册，办理交接手续。 五、本办法自发布之日起执行。 二〇〇七年七月二十七日 会计档案保管期限表 档案名称 保管期限 备 注 一、会计凭证 各种凭证 15年 包括：原始凭证记帐凭证和凭证汇总表 二、会计帐薄 15年 1、现金日记帐 25年 2、总帐 15年 3、明细分类帐、分户或登记簿 15年 4、银行存款 25年 5、固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年 三、财务报告类 1、决算表 永