四川省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设概要.docVIP

四川省内审师《内部审计基础》:中小企业治理与内部控制制度建设 考试试卷 本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。 一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意 1.样本精度范围从$200,000降低到$100,000,将导致 A:样本规模扩大 B:样本规模缩小 C:总体标准差提高 D:总体标准差降低 2.谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A:提高员工士气 B:向上下级显示自己的权力 C:维护对信息的控制 D:克服对于变革的抵制 3.当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力 A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B:获取管理者的书面声明; C:实地观察仓库里的存货; D:检查被审计单位记录里的仓库收据。 4.一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,用来确定数据字段定义最好的资料来源是 A:数据库模式 B:数据字典 C:数据定义语言 D:数据操纵语言 5. 在审计过程中,审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件,而且本组织有保安部门,该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则,那么最可能违反的是 A:没有表现出应有的勤奋。 B:缺乏对组织的忠诚。 C:没有此领域的法定资格。 D:没有遵循法律。 6. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述 A:帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标; B:确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正; C:为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证; D:确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 7. 与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A:保证报告程序的遵循性; B:审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对; C:确定是否有雇员未经授权而进行开支; D:确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。 8. 某仓库保管员使用一台计算机终端,可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看,这些数据构成了一个 A:a.字段。 B:b.文件。 C:c.数据库。 D:d.记录。 9. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间? A:置信水平从95%提高到99% B:置信水平从95%下降到90% C:误受的可容许风险下降 D:精确度增加 10. 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是 A:简单移动平均。 B:指数平滑法。 C:排队理论。 D:线性回归分析。 11. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是 A:由定期评估支持确定。 B:等于单个资产的账面价值。 C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D:由董事会决定。 12. 根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B:b.确定的需求和用户较少理解的任务。, C:c.不确定的需求和非结构化的任务。 D:d.确定的需求和非结构化的任务。 13. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP,向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是 A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。 C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。 D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN生产数据库中的输入情况。 14. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应 该 A:马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙; B:马上将该情况和审计发现向审计委员会报告; C:将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为; D:不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审