工行课件借款人财务状况检查分析.docVIP

PAGE PAGE 20 借款人财务状况检查分析 财务分析的目的：一是掌握企业各项资产、负债、所有者权益、收入利润、现金流量等方面的准确情况；二是分析判断企业的真实偿债能力；三是确定授信方案，确保授信业务安全性、流动性和效益性；四是发现与客户新的合作机会；五是通过对企业财务调查了解，准确掌握企业的有形资产、无形资产和对外投资等情况，记录企业所有开户行和账号，既掌握企业的实力，扩大合作，又可以在一旦采取保全措施时快速准确控制风险。 基本思路：先看企业的资产负债表、损益表和现金流量表进行总体分析，再看总帐、明细帐、原始传票和实物，是否五相符，重点对企业的存货、应收帐款、固定资产、所有者权益、销售收入、以及金额较大、变化较大的科目进行大体核对确认，了解其构成以及真实性，做到心中有数。 民营企业一般有三套报表（银行、税务、自己），我们也要相对现实。在实际工作中：一是对优质大型企业、上市公司等，不用详细检查分析，金融市场也不允许；二是对中小企业，对不同企业、不同的授信产品应有所侧重；三是根据不同客户，尽可能核实确认；四是对民营中小企业的报表只是重要的参考，还应做好尽职调查（另讲）。 财务分析的原则：财务分析应避免单纯列举财务数据， 应将财务数据、财务指标与行业发展状况、企业经营管理情况相互印证、综合分析，归纳财务分析结论。 财务分析通常分四大部分:一是整体状况分析；二是重点科目分析；三