深圳中孚泰文化建筑建设股份有限公司创业板首次公开发行.docVIP

深圳市中孚泰文化建筑建设股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见 长江证券承销保荐有限公司： 现对你公司推荐的深圳市中孚泰文化建筑建设股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 规范性问题 1、发行人前身中孚泰实业有限于2007年变更为股份公司，于2009年派生分立为深圳市中孚泰实业股份有限公司及深圳市中孚泰地产投资开发有限公司，于2013年变更为有限公司后整体变更为股份公司。2005年至2009年，谭泽斌、刘芳对发行人的货币增资超过1亿元。发行人分别于2011年、2014年、2015年引入部分新股东。 请发行人： 补充披露自发行人前身设立以来，谭泽斌、刘芳对发行人大额货币增资的具体资金来源及合法性。说明发行人原股东深圳市阳光灿烂灯饰有限公司在持股期间的股权结构，以及与谭泽斌、刘芳之间是否存在关联关系。 补充披露2009年中孚泰实业股份派生分立的原因，分立所履行的程序是否符合有关法律法规的规定，是否存在纠纷或潜在纠纷风险；分立时对分立后2家公司净资产的分割依据；分立后的中孚泰地产投资开发有限公司的历史沿革，目前的经营情况及报告期内主要财务数据，所从事的主要业务及与发行人的业务关系，分立后在业务、资产、人员、技术、财务等各方面与发行人的关系，报告期内与发行人是否存在客户或供应商重合（如存在，请披露具体的交易情况及定价公允性）。 补充披露发行人2011年、2014年、2015年股权变动的定价依据及公允性；说明方小恒、张太贵投资发行人前五年的履历；披露澳汇投资的出资结构及变动情况，澳汇投资、李恒星的入股价格低于深创投的原因；上述新增股东与发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高管人员及本次发行相关中介机构及签字人员之间是否存在关联关系，与报告期内发行人主要客户、供应商之间是否存在关联关系或交易；披露港汇投资、澳汇投资各出资人在发行人的任职情况。 发行人历史上及目前是否存在委托持股、信托持股及利益输送情形，是否存在对赌协议或其他类似安排；说明深创投的完整股权结构，说明发行人股东是否存在应履行国有股转持义务的情形。 补充披露在历次股权转让、利润分配及整体变更为股份公司的过程中，各股东纳税义务的履行情况。 请保荐机构、发行人律师核查上述问题并发表明确意见。 2、除发行人外，发行人实际控制人还控制中孚泰地产、中孚泰香港、鼎力物业等12家企业，主要从事房地产投资、开发以及物业管理业务，均为亏损或微利。 请发行人： 补充说明实际控制人控制的其他企业的历史沿革、主营业务及主要产品，报告期内的主要财务数据，是否与发行人从事相同或相似业务，是否存在同业竞争，报告期内是否与发行人的主要客户或供应商存在关联关系、交易情况或资金往来。 补充披露上述企业均处于亏损或微利的原因；结合上述企业的财务数据及成本费用构成，说明其是否为发行人承担成本费用。 补充披露报告期内，发行人是否存在与上述关联方联合投标、共同中标的情形，如存在，请披露具体情况。 请保荐机构核查上述问题并发表意见，请发行人律师核查问题（1）、（3）并发表意见，请申报会计师核查问题（2）并发表意见。 3、万盖美式为发行人实际控制人之一刘芳胞兄刘东之配偶李庆霞曾担任董事及其父母曾控制的企业，已于2017年2月对外转让。四川省高力扬建筑劳务有限公司为刘东及其配偶曾持股47.50%且李庆霞曾担任经理的企业，于2016年6月对外转让。武汉建沅装饰、深圳市嘉源玻璃为实际控制人胞弟曾控制或施加重大影响的企业，已注销或转让。关联方洪涛装饰成都装饰工程中心于2016年注销。发行人实际控制人谭泽斌胞姐的配偶控制荆牛房地产、荆牛文化传媒等企业。 请发行人： 补充说明上述关联方的历史沿革、主营业务及主要产品，报告期内的主要财务数据，是否与发行人从事相同或相似业务，是否存在同业竞争，报告期内是否与发行人的主要客户或供应商存在关联关系、交易情况或资金往来。补充披露报告期内，发行人是否存在与上述关联方联合投标、共同中标的情形，如存在，请披露具体情况。 结合上述企业的财务数据及成本费用构成，说明其是否为发行人承担成本费用。 发行人董事顾委的配偶控制多家企业。请发行人说明该等关联方报告期内是否与发行人存在客户或供应商重合，发行人是否存在与上述关联方联合投标、共同中标的情形，如存在，请披露具体情况。 说明深圳市洪涛装饰工程公司与深圳市洪涛装饰股份有限公司（002325）之间的关系，发