河北自考工商企业管理00061国家税收最全自考小抄.docxVIP

PAGE PAGE 1 第一章 税收定义、本质、特征 1、税收是国家凭借政治权利，无偿的征收食物或货币，以取得财政收入的一种工具。 2、税收的本质：凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。 3、税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性。 4、税收与国营企业上缴利润的比较：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同 5、税收与国债的比较：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 6、税与费的界限：（1）看征税主体是谁（2）是否具有无偿性（3）是否专款专用 第二章 税收要素与分类 1、税收要素：征税对象（最基本、核心）、税率、纳税人 2、计税依据：征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。 3、纳税人：税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 4、负税人：最终负担国家征收的税款的单位和个人。 5、名义税率：应纳税额与征税对象的比例。 6、实际税率：实纳税额与实际征税对象的比例。 7、我国现行税率的分类： （1）比例税率：单一比例、差别比例、幅度比例 （2）累进税率：超累、全累 （3）定额：地区差别定额税率、幅度定额、分级定额、 8、按征税对象分类：对流转额的征税类、所得额、资源、财产、行为 9、按计税依据分类：从价税、从量税 10、按归属权：中央、地方、中央和地方共享 11、按税负是否转嫁：直接税、间接税 12、西方经济学家把税收分类：商品劳务税、所得税、财产 第三章 税收的职能和作用 1、税收的职能分为政治职能和经济职能。 2、财政职能特点：使用范围广泛、取得财政收入的及时性、征收数额的稳定性 3、经济职能的表现：（1）对总需求与总供给平衡的调节（2）对资料配置的调节（3）对社会财富分配的调节。 4、税收的微观机制：税收对纳税人的劳动投入、储蓄、消费、投资的影响 5、税收的宏观机制：税收的乘数效应、税收的内在稳定器作用。 6、税收的作用：（1）组织财政收入（2）是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆（3）维护国家权益，促进对外经济交往（4）为国家管理及企业经济提供信息，对经济活动实行监督。 7、重要的经济杠杆表现：（1）调节社会总需求与总供给的平衡（2）实现资源的优化配置（3）实现收入分配平衡 8、影响投资报酬率的税种:所得税 第四章 税收原则 1、威廉.配第：公平、简便、节约 2、亚当.斯密：平等、确实、便利、节约 3、现代西方原则：效率、公平、稳定 4、我国税收原则：财政、法治、公平、效率 5、如何贯彻财政原则：（1）完善税制结构（2）强化税收征管力度（3）强化预算外资金的管理 6、如何贯彻法治原则：（1）加强税收立法（2）加强税收执法（3）提高税收执法队伍的素质水平（4）扩大执法宣传，提高法人、自然人的纳税意识 7、如何贯彻效率原则：（1）建立税收成本共制制度，降低征税成本（2）改进税收征管手段，采用现代征管手段（3）改进税收征管方式，体现便民要求 第五章 税收负担与转嫁 1、税收负担：指纳税人对国家征税所承受的经济负担程度，或负担水平 2、税收负担分类：宏观税负、中观、微观（负担率=纳税金额/宏、中、微观税负*100%） 3、宏观税负：国民生产总值税率=税收总额/国民生产总值*100%；国内生产总值税率=税收总额/国内生产总值*100%；国民收入税收率=税收总额/国民收入*100% 4、微观税负：企业税收负担率=各种纳税总额/同期销售收入*100%；农业户税收负担率=农业税税额/农业户农业收入总额*100%；个人税收负担率=个人实纳的税额/个人收入总额*100% 5、影响税负的因素：（1）经济发展水平（2）国家职能的大小，或说国家对社会资源配置的参与程度的大小（3）经济体制和财政体制的影响。 6、税负转嫁：指纳税人将其应缴纳的税款，通过各种途径全部或部分转给他人负担的经济 过程和经济现象。 7、税负归宿：指税收负担的最后承受者。 8、税负转嫁方式：前转、后转、混转、消转、税收资本化 9、税负转嫁的制约因素：（1）商品需求弹性（2）商品供给弹性 10、某商品的需求弹性系数的绝对值大于1，有弹性；某商品的供给弹性系数的绝对值大于1，有弹性；需求弹性越大，越不易前转；供给弹性越大，越容易前转。 11、税负转嫁客观存在的原因：（1）经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机（2）自由价格为税负转嫁提供了条件（3）税负转嫁是政府间接调控的手段（4）外商企业的税负转嫁是客观现实 第六章 中国现行税制 1、四税合一：1958年将商品流通税、货物税、营业税、印花税 2、利改税：第一步：对国营企业普遍征收所得税，但对国营大中型企业征收所得税后的利润采取多种形式上交国家。第二步：将国营企业应上交国家的财政收入按8个税种向国家交纳。 3、税制改革的必要性：（1）税制改革是建立和完善市场经济的需要（2）建立社会主义市场经济不能