财务软件论文——excel本量利分析模型.docVIP

本量利分析模型设计、分析与应用 本量利分析法是财务管理中的一项重要内容,主要用于研究产品的成本、业务量和利润三者之间变动关系, 通过对以上各因素的调整, 寻找一条增加利润或实现目标利润的途径。本量利的基本方程式非常简单,表达为:利润= 销售收入- 总成本= 销售收入- ( 变动成本+ 固定成本)= (单价- 单位变动成本) ×销售量- 固定成本在这个方程式当中有5 个相互联系的变量( 因素) :利润、单价、单位变动成本、销售量、固定成本,只要给定其中任意4 个变量值, 便可以求出最后一个变量的值。运用Excel 表格设计本量利分析模型,基本原理就是依据由本量利基本方程式建立起来的5 个变量( 或者因素) 之间的相互关系,在Excel 表格中定义出函数后,则既可以对函数中的一个变量( 因素) 进行变动分析,也可以对多个变量( 因素) 同时进行变动分析,成为本量利分析过程中的一件利器。 所谓excel图表本量利分析模型其特点是根据变量之间数量关系在excel工作表中建立本量利分析的基本模型。同时利用excel工作表的图表显示功能生成能够以图表方式动态地显示本量利变量关系的分析模型。 一、本量利分析模型的创建 第一步,将相关资料输入Excel工作表。在Excel工作表中输入创建本量利分析基本模型的相关资料。 如图1 图1 第二步,计算销售总额、成本总额、利润总额和保本点。（这里根据表1进行计算） 用鼠标单击单元格C7,光标变为“ | ”时输入“ = C3 *C6”,按回车键得到销售总额。用鼠标单击单元格C8,光标变为“| ”时输入“ = C3* C5 + C4”,按回车键得到成本总额。用鼠标单击单元格C9,光标变为“ | ”时输入“ =C7 - C8”,按回车键得到销售总额。用鼠标单击单元格C11,光标变为“| ”时输入“ =C4 / (C6 - C5) ”,按回车键得到保本点。然后在C13单元格输入IF语句“ = IF (C9 0,‘利润总额’ ROUND(C9, 0) ,‘亏损额’ - ROUND (C9, 0) ) ” 如图2 图 2 至此,用来进行本量利分析的基本模型已经建立完成,利用这个模型我们就可以根据案例所给的资料计算出销售总额、成本总额、利润总额和保本点等指标。同时利用上述本量利分析模型我们还可以进行因素变动的假设分析,即当影响利润额的各个因素单独发生变化或同时发生变化时,观察其对结果(利润额)的影响程度。之后可根据各已知条件完善该表格。 第三步：绘制动态图表本量利分析图表。 点击菜单栏的“插入”,选择“图表”,弹出“图表向导4步骤之1”选择框,选择“XY散点图”中的子图“平滑线散点图”,然后点击对话框的“下一步”按钮,弹出“图表向导4步骤之2”选择框,点击“系列”标签添加系列。点击“添加”按钮,进入添加系列对话框。点击“名称(N) : ”框右侧的红色箭头,折叠对话框后,用鼠标选择F2单元格,再次单击折叠对话框右侧的红色箭头,回到添加系列对话框。点击“X值(X) : ”框右侧的红色箭头,折叠对话框,用鼠标选择E4: E13(销售量)单元格区域,再次单击折叠对话框右侧的红色箭头,回到添加系列对话框。接着点击“Y值(Y) : ”框右侧的红色箭头,折叠对话框,用鼠标选择F4: F13单元格区域,再次单击折叠对话框右侧的红色箭头,回到添加系列对话框。这样成本总额线就绘制出来了。然后再点击“添加”按钮绘制销售总额线,用同样方法我们可以分别绘制出利润总额线、保本点指示线和利润指示线。点击“下一步”按钮,弹出“图表向导4步骤之3”选择框。在“图表标题( T) : ”对话框输入“本量利分析图”,在“数值(X)轴(A) ”对话框输入“业务量”,在“数值(Y)轴(V) ”对话框输入“成本利润”后,点击“下一步”按钮,弹出“图表向导4步骤之4”选择框。选择“作为新工作表插入( S) : ”然后点击“完成”按钮就得到绘制完成的动态图表本量利分析图。如图（chart1） 第四步：为各因素设置“滚动条”按钮。 如图3 图 3 在“滚动条”按扭上右击，单击“设置控件格式”，即弹出如图3所示的对话框。同时选择对话框中的“控制”标签页，然后在各个选项框中设置控制值，并将其单元格链接到指定单元，其余值可参照图4设置。 如图4 图 4 二、模型的扩展 扩展一：我们可以在该模型的分析结果区域增加自己感兴趣的一些指标，比如：原来的保本销售量，目前保本销售量、边际贡献、边际贡献率、变动成本率等，通过诸如此类的指标，更进一步的达到分析的目的。 扩展二：上面的分析，是以影响利润的各个因素为己知数，利润是待求数。而在企业中可能会碰到另一种情况，即利