财务部成本核算标准作业程序201400808.docVIP

益利达集团 编号：YLD-CW-2013-Z03 管理制度 第 PAGE 9页 共 NUMPAGES 12页 财务部成本核算管理程序 第 A1 版 制 订：黎敏聪 审 核： 生效日期:2 批 准： 批准期： 未经同意 不得复印 1.目的： 为规范财务部进行成本核算，对机种使用材料、工资投入产出结算、辅料使用结算、费用结算等工作环节管理制定本制度； 2.适用范围： 江门市益利达汽车电子有限公司各部门； 3. 工作流程： 资料收集→资料整理（按所生产的机种分部门收集整理）→填列报表→报表审核→向经营总经理报告 4.资料的分类 4.1 机种BOM表： 4.1.1工程BOM：新机种由技术工程师按开发要求使用公司技术规范的技术文件格式填列，由产品部门开发部长负责审核批准；翻单机种由采购复制呈交项目工程师审核。 4.1.2 生产BOM：技术工程师将经过产品部门开发部长批准的工程BOM提交经营总经理批准预算成本； 4.1.3 采购BOM：由公司采购课长负责指定人员将生产BOM准确录入公司统一的管理软件系统； 4.1.4 工程变更通知ECO：因生产工艺变更、生产用料变更、使用替代材料或客户需求变更引起原生产BOM修改变更的，由技术工程师出ECO报产品部门开发部长批准后，报经营总经理批准； 4.1.5 采购变更：由公司采购课长负责指定人员将工程变更通知ECO准确录入公司统一的软件管理系统； 4.1.6 BOM表和ECO表的准确性：由公司产品部门开发部长负责指定人员审核公司采购课将纸质的BOM表或ECO表和电脑管理系统的录入数据进行比对，确保二者的一致性； 4.1.7 成本预算单：采购课依据生产BOM和销售订单制定采购成本预算单，报经营总经理批准； 4.2 采购价格的准确性 4.2.1 采购价格管控： 4.2.1.1 新供应商或新材料报价：由采购课负责按工程BOM的新材料和工程师提供的供应商进行供应商询价（注：有2至3个供应商询价报批），由工程技术、采购、品检进行供应商评审，新供应商成为公司的合格供应商目录内成员后，每个合格材料的单价新增、变更、修改必须有采购课长确认和部门部长确认，经营总经理批准后，由采购课指定专员负责将批准后的报价录入管理系统（设专一表格，由询价员填写新供应商或新材料单价）； 4.2.1.2 原报价变更：所有采购价格修改或变更由采购单价录入员负责录入公司管理系统； 4.2.1.3 采购价格核对：由财务部指定专员负责将采购报价纸质单和管理软件系统的数据逐一比对，每天早上9时由采购单价复审员移交财务对账员校对并存档，财务对账单每月15号和30号检查一次（节假日顺延），确保二者的一致性； 4.2.1.4 采购成本预算单：公司所有的成本预算单收须报经营总经理批准； 4.2.1.4.1真实材料成本结算是在此机种入库为准确 4.2.1.4.2如材料初始入库后再需返工的费用，则还需加入部门利润结算管理程序。 4.2.1.4.3 采购数量管控是以由经营总经理批准的成本预算单和销售订单中的机种数量加上由生产部门申请经营总经理批准的材料合理损耗量为基础进行管辖； 4.2.1.5 采购订单管控：采购课的所有采购订单必须由经营总经理（或由经营总经理代理人）批准方可发外采购； 4.2.2 供应商供料结算管控： 4.2.2.1 结算周期：每月的28号为账务结算截止日； 4.2.2.2 结算依据：1.公司物控提供的收料入库单； 2.管理系统内的订购单； 3.获得经营总经理批准的报价； 4.品检提供的合格报告或质量索偿报告（设相应表格，由对账员进行专项记录）； 4.2.2.3 结算审核：由财务部对账员负责审核，审核岗和结算岗不能同一人员担任，保证二者的独立性； 4.2.2.4 结算结果：由财务部对账员录入结算结果到专用报表和账册； 4.2.2.5 付款管控：1.付款给供应商必须遵从公司和供应商确定的付款期限； 2.供应商必须提供：A.上期收款收据确认已收上期款项； B.本期应开具的发票； C.本期已确认的对账单； D.如出现委托收款的，必须提供委托付款凭证 4.3 工资结算：按公司的