第三章存款和储蓄业务 .docVIP

第三章 存款和储蓄业务 第一节 存款业务概述 存款的意义和种类 意义 存款时银行信贷资金的重要来源 存款是银行信用业务的一个重要方面，是办理支付结算业务、现金出纳业务的基础。 分类 按对象分为单位存款和储蓄存款 按期限分为活期存款和定期存款 按缴存范围分为财政性存款和一般性存款 财政性存款全额缴存人民银行 按计息与否分为计息存款和不计息存款 不计息存款主要指财政性存款和一些临时性结算存款 按币种分为人民币存款和外币存款 银行存款账户的设置 1、银行必须从国民经济的特点和资金性质出发设置账户 2、开户行和存款人可以双向选择 三、银行存款账户的种类 （一）基本存款账户 办理日常现金收付和转账结算 （二）一般存款账户 仅供存款人缴存现金和办理转账结算，不能支取现金 专用存款账户 基本建设资金、更新改造资金、特定用途专户管理的资金 临时存款账户 办理转账结算和符合国家现金管理规定的现金收付；通过应解汇款或汇票，开立临时存款账户。 四、账户的使用和管理 1、人民银行负责监督、稽核开户银行对各种账户的设置与开立，协调和仲裁争议，核发和管理基本存款账户开户许可证，纠正、处罚违反《银行账户管理办法》规定的行为。 2、开户银行必须依法为存款人的存款保密，维护其资金的自主支配权。为开户单位建立账户管理档案。 3、开户单位和存款人必须遵照《银行账户管理办法》规定使用账户。 第二节单位存款业务的核算 单位活期存款的核算 支票户的存取核算 存入现金 填制“进账单”，第一联作回单，盖章后交解款单位；第二联现金收入凭证，登记现金收入日记簿、单位存款分户账。 借：现金 贷：活期存款——某单位存款户 支取现金 签发“现金支票”，支票代现金付出凭证，登记取款单位存款分户账、现金付出日记簿。 借：活期存款——某单位存款户 贷：现金 存折户的存取 存折户一般适用于存款收付简单，与外界较少发生购销业务的单位或团体。 1、存入现金 填制“存款凭条”，代现金收入凭证 分录一样 2、支取现金 填制“取款凭条”，代现金付出凭证 单位定期存款 期限：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年 不能提前支取，不能流通转让 存入 填列“定期存款开户申请”，银行据以登记定期开户登记簿 单位持现金解缴或支付凭证填制“单位定期存款缴款凭证”，第一联盖章后作回单，第二联作记账凭证，银行开出“单位定期存款开户证实书”，第一联交存款单位，第二联为用户留底卡。 借：现金（或活期存款——某单位存款户） 贷：定期存款——某单位定期存款户 到期支取 1、单位持“单位定期存款开户证实书”，填制“单位定期存款支取凭证”，在第二联加盖预留印鉴。 2、银行核对印鉴后抽出开户证实书第二联留底卡核对，两联“证实书”作支取凭证第二联附件，填制利息清单。 借：利息支出——单位定期存款利息支出 贷：定期存款 3、支取凭证第一联盖章后交存款单位作回单，第二联作借方凭证记定期存款帐，第三联作贷方凭证，记活期存款帐。销记单位定期存款登记簿。 借：定期存款 贷：活期存款 通知存款 通知存款：单位向银行存款时不约定存款期限，在提用时需提前通知银行，分为1天期和7天期 起点为5万元 核算同定期存款 通知后不取，或提前日期，或延后日期，均作活期存款计息，利随本清。 “单位定期存款证实书”应列入表外科目核算 存款账户的对账 银行会计基本制度规定：必须实行钱账分管、有账有据、当日结账、总分核对、内外核对，核算质量达到账账、账款、账据、账实、帐表、账折、内外账务完全相符。 银行与单位对账方式： 存折户：随时对账 支票户：随时对账和定期对账 （1）随时对账：每记满一页，将对账联撕下，随即送交开户单位核对，如发现不符，及时查明更正。 （2）定期对账：对开户单位采取按月或按季发放“余额对账单”核对。 （3）对账范围主要是各类存、贷款账户。 （4）经过对账，如开户单位账面余额与银行分户账余额不符，可通过“未达账务调节表。轧计出差额，进行查对。 五、存款账户的计息 1、计息时间：按季计息的每季度末月20日，按年计息的12月20日，次日转入存款账户。账户结清时，利随本清。 计息积数=本金×天数（时间） 利息=计息积数×日利率（月利率÷30） 借：利息支出 贷：——存款 2、计算方式： （1）采用余额表计息 （2）根据分户账计息 第三节储蓄存款业务的核算 储蓄的意义和政策、原则 意义 银行资金的重要来源；支持国家建设，改善人民生活。 储蓄的政策和原则 储蓄政策 保护储蓄存款的个人所有权，贯彻按劳分配；鼓励储蓄发展（利息）。 储蓄原则：存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密 分类：活期储蓄、定期储蓄（整存整取、零存整取、整存零取、存本取息） 定期整存整取储蓄存款的核算 分3个月、6个月、1年、2年、3年、5年 开