财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷15及答案与解析.docVIP

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷15及答案与解析 一、单项选择题 本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 1 根据企业所得税法律制度的规定，不得提取折旧的固定资产是( )。 （A）接受投资的固定资产 （B）未投入使用的房屋、建筑物 （C）接受捐赠的机器设备 （D）与经营活动无关的固定资产 2 张某于2014年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为( )。 （A）(3000—800)×20％+4500×(1—20％)×20％=1160元 （B）（3000—800）×20％+4500×20％=1340元 （C）(3000+4500)×20％=1500元 （D）3000×20％+4500×(1—20％)×20％=1320元 3 根据个人所得税法律制度的规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，其纳税地点的选择是( )。 （A）收入来源地 （B）税务局指定地点 （C）纳税人户籍所在地 （D）纳税人选择一地申报纳税 4 下列关于企业所得来源地确定的说法中，错误的是( )。 （A）特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定 （B）销售货物，按照支付所得的企业所在地确定 （C）股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定 （D）不动产转让所得，按照不动产所在地确定 5 某企业财务资料显示，2014年会计利润为370万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2014年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。 （A）90 （B）40．8 （C）44．4 （D）23．4 6 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以享受的税收优惠政策是( )。 （A）免税 （B）减按90％计入收入总额 （C）减半征收 （D）按照投资额的10％抵免所得税 7 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。 （A）退休人员再任职取得的收入 （B）从非任职公司取得的董事费收入 （C）从任职公司取得的监事费收入 （D）从任职公司关联企业取得的监事费收入 8 郑某2015年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％。下列关于郑某中奖收入应缴纳个人所得税的计算中，正确的是( )。 （A）0 （B）(12000—600—400—3000)×20％=1600元 （C）(12000—3000)×20％=1800元 （D）12000×20％=2400元 9 张某2009年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2013年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。则张某10月份应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。 （A）（90—50）×20％=8万元 （B）90×20％=18万元 （C）(90—50)×(1—20％)×20％=6．4万元 （D）90×(1—20％)×20％=14．4万元 二、多项选择题 本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。 10 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有( )。 （A）销售货物所得，按照交易活动发生地确定 （B）不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 （C）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 （D）权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 11 甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12％、14％和2．5％，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。 （A）公益性捐赠支出200万元 （B）职工福利支出160万元 （C）职工教育经费支出40万元 （D）2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元 12 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有( )。 （A）加计扣除 （B）加速折旧 （C）减计收