课件：财务管理基础入门知识.ppt

* * * * 预算编制－案例 8月下旬，总部批准预算，并将其分解为各工厂的生产计划(包括价格、数量等 ) 9月上旬至10月中旬，各工厂确定固定费用和变动成本标准，报分部。 10月中旬至11月末，分部复查生产预算，对照公司目标进一步与工厂协商修改。 12月总部复查并审批工厂生产预算，修订未达标预算。 12月末，董事会批准公司销售及生产预算并下达执行。 预算编制－编制流程图 预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。 资本 预算 销售预算 生产预算 存货调整 直接材料预算 制造费用预算 销售费用预算 管理费用预算 产品成本预算 筹资预算 利润表预算 现金流量表预算 资产负债表预算 财务费用预算 直接人工预算 经营目标 预算编制－编制流程 经营目标下达： 预算委员会将预算目标分解下达到各预算执行单位； 资本预算制定： 董事会根据年度经营目标，确定与其相配套的投资计划，包括：企业购并计划、扩大现有生产能力的基建、设备投资等； 预算编制－编制流程 销售预算制定： 销售部门应根据企业的年度经营目标，在客观估计未来市场(包括已取得订单情况)及企业自身生产能力的前提下，合理确定产品销售结构、销售单价，最终确定收入预算。销售部门应根据市场及历史情况，制定出相应的销售政策(重点客户信用管理及赊销政策)； 生