课件：财务风险管理与内控机制.ppt

2.识别与估量资金回收风险 （1）成因分析 客户的偿债能力 客户的信用状况 企业的信用政策 结算方式 （2）估量指标 应收货款周转次数或平均回收期 应收货款回收率 坏帐损失率 收帐费用率 3.资金回收风险决策的基本方法 信用期限决策 现金折扣决策 4.防控资金回收风险的主要措施 （1）根据客户按约付款的可能性，选择不同销售方式 （2）选择合适的结算方式 （3）制定合理的收帐政策，及时催收货款 （四）外汇风险的管理 1.识别与估量外汇风险 2.防范和控制外汇风险的主要措施 1.识别与估量外汇风险 （1）外汇风险的成因 汇率变动的经常性和不确定性， 汇率变动只对企业净受险额产生影响→受险额“受到汇率变动影响的外汇金额” 。 （2）外汇风险的分类:会计风险和经济风险 会计风险 又称翻译风险（Translation Exposure or Risk），折算或换算风险，或评价风险，是指汇率变化引起会计报表上某些项目帐面价值发生变动的可能。 经济风险（Economic Exposure or Risk），是汇率变动引起企业未来经营现金流量不确定，进而使企业价值可能出现不确定性变化的风险，它从汇率变动的不确定性对企业价值的影响程度来考察外汇风险， 2.防控外汇风险的主要措施 （1）选择好计价（或结算）货币 （2）执行货币保值条款 （3）提前或推迟结汇并尽可能进行差额结