广西2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题.docxVIP

广西2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。 A．6% B．5.8% C．5.67% D．5% 2、下列不属于13%低税率范围的是__。 A．面皮 B．电子光盘 C．林苗栽植机械 D．农机备件 3、按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有__。 A．烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车 B．烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 C．烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车 D．烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 4、第二种付款方式所付款项的现值为__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元 5、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。 A．30% B．40% C．50% D．60% 6、下列行为中，应征增值税的是__。 A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 7、某生产企业2009年6月8日为其销售部门购进1套电子设备，取得增值税专用发票，注明价款共计160万元，增值税27.2万元，企业发生运杂费及安装费22.8万元，该设备于当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，按税法规定的固定资产最低折旧年限折旧，该设备在当年所得税前扣除的折旧额为__。 A．28.94万元 B．29.46万元 C．31.67万元 D．33.25万元 8、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。 A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09 9、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。 A．60000 B．63000 C．46400 D．49400 10、某出租汽车司机在执行职务中，不慎将行人某甲撞伤，经抢救无效死亡。经处理，某出租汽车公司赔偿某甲家属3万元，某甲家属料理完后事以后，对其遗产进行了分割，引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是__。 A．事件、行为 B．行为、事件 C．事件、事件 D．行为、行为11、下列属于现行房产税纳税义务人的是__。 A．农村开设工厂的厂房所有者 B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业 C．所有拥有城镇房屋的单位和个人 D．在工矿区拥有房屋的国有企业 12、关于税法的效力，下列表述错误的是__。 A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 13、2005年应纳个人所得税__元。 A．19775 B．17735 C．30535 D．21995 14、下列有关办理税务登记的做法，不正确的是__。 A．纳税人因住所变动涉及改变主管税务髓记机关的，应向主管税务机哭申报办理注销税务登记 B．纳税人税务登记的内容发生变化时、应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30口内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，成自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D．纳税人在办理注销登记后，应当阳税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和收回税务登记证和其他税务证件 15、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率 15%。1996至2000年分别盈利一10万