建筑业“营改增”影响分析暨财税疑难问题处理之二.pptVIP

建筑业“营改增”影响分析暨财税疑难问题处理 胡俊坤 法律硕士　注册税务师 nthjk@126.com 三、营改增过渡进程中的发票与合同管理 （一）建筑施工企业发票风险问卷调查 （二）营改增过渡期间增营发票的衔接 （三）营改增过程中跨期合同涉税处理 （四）增值税专用发票及使用规定精解 （一）建筑施工企业发票风险问卷调查 序号 识别凭证风险的内容 1 规范凭证只是为了企业纳税吗？ 2 没有凭证，会计照样可以核算吗？ 3 只有发票才是合法有效的凭证吗？ 4 只要价格足够低，不要发票也得利？ 5 发票丢失了可以让对方重新开具？ 序号 识别凭证风险的内容 6 所得过多时，可找发票来冲销？ 7 只要有发票，费用支出都能扣除？ 8 预缴税款时无票支出不能扣除？ 9 汇缴时没有凭证仍然适用权责发生制？ 10 汇缴时无票，就只能调增应税所得了？ 如果回答中有五个以上“是”，则说明您对凭证的认识是非常片面的，需要好好补课了 　　 （二）营改增过渡期间增营发票的衔接 问题1： 　营改增前发生且已结算但未开具发票的建筑业务，在营改增后如何开具发票？ 　A.到地税局开具营业税发票 　B.到国税局开具增值税发票 问题2： 　营改增前已购领但尚未使用的地税发票在营改增之后是否还可以继续使用？ 　过渡期发票衔接 思考： 　过渡期间签订的合同是否需要有发票及开具条款？　 问题3： 　营改增会增加建筑企业的发票风险