第七讲 财务知识-阿米巴核算.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 4.阿米巴支出的确认新增的成本项目—污水处理的费用，解决一个使用部门的责任分开的问题 项目子类 类别 单价 单位 付费部门 （助剂）电氧化费 变动 1 元 染纱车间—染色 （染料）脱色剂去除费 变动 8 元 染纱车间—染色 吨水处理费 变动 1 元 染纱车间—染色 纯碱中和费用 变动 0.62 元 染纱车间—染色 片碱中和费用 变动 0.7 元 染纱车间—染色 （助剂）电氧化费 变动 1 元 整理车间 吨水处理费 变动 1 元 整理车间 纯碱中和费用 变动 0.62 元 整理车间 液碱中和费 变动 0.7 元 整理车间 变性淀粉氧化费用 变动 1 元 织布车间 难降解费用 变动 1.5 元 织布车间 吨水处理费 变动 1 元 织布车间 吨水处理费 变动 1 元 净水 吨水处理费 变动 1 元 供热 4.阿米巴支出的确认新增的成本项目—房屋使用费，人力服务，存储费等等，原则上不是按照实际发生的费用收取，而是考虑一个承担能力和合理的原则。 办公楼每间每月600元，电费冬季100元，夏季200元；车间占地费用每平米每年5元，房产税按照建筑成本每平米600元，7折后每年0.84%。收取这些费用的意义在于提醒使用部门，这些都是维持经营的成本，如果我们本着“降低成本，持续控制成本”的理念，都可以找到最小的房屋占用或者库房占用，对公司整体减少资产的占用有长远的意义。 各项新增的固定费用的明细表 阿米巴 房间数 二级阿米巴 办公室租赁费 600元/间 办公室电费 100元/间 办公室电费 200元/间 收费总额 分配金额 收费总额 分配金额 收费总额 分配金额 人力资源 3 　 1800 1800 300 300 600 600 采购部 3 机配件 1800 1200 300 200 600 400 DCA 300 50 100 原纱 300 50 100 品牌销售 1 　 600 600 100 100 200 200 总经办 3 　 1800 1800 300 300 600 600 行政部 3 　 1800 1800 300 300 600 600 营销部 1 现货 600 400 100 67 200 134 业务1组 28.57 4.72 9.43 业务2组 28.57 4.72 9.43 业务3组 28.57 4.72 9.43 业务4组 28.57 4.72 9.43 业务5组 28.57 4.72 9.43 业务6组 28.57 4.72 9.43 业务7组 28.57 4.72 9.43 工信部IT 1 　 600 600 100 100 200 200 合计/元 　 　 9000 9000 1500 1500 3000 3000 各项新增的固定费用的明细表 阿米巴 二级阿米巴 占地面积 厂房面积费 元/月 房屋面积 房产税元/月 备注 总经办 小车队车库 250 135.42 250 105.00 　 财务部 50 　 50 　 两间车库 客版样 366 198.06 366 153.57 　 工信部 IT 113 61.21 113 47.46 　 IE 15 8.13 15 6.30 　 QM 2474 1340.08 2564 1076.70 　 源动部 供热 7000 3791.67 5850 2457.00 包含煤站面积 污水 6000 3250.00 3700 1554.00 　 净水 1424 771.33 1044 438.48 　 空压站 930 503.75 810 340.20 　 染纱 络整 6574 3560.92 6074 2551.08 　 染色 6500 3520.83 6000 2520.00 　 整理 8064 4368.00 8064 3386.88 　 …… 阿米巴举例 ：染纱的阿米巴报表 阿米巴举例 ：营销部的阿米巴报表 科目 标准 本月发生额 完成比例 经营收入 1、销售额（万元） 3704.44 3690.50 99.62% 2、发货数量（万米） 260.00 274.54 105.59% 3、平均单价（元/米） 14.25 13.44 94.35% 4、阿米巴经营收入（万元） 148.96 147.50 99.02% 经营支出 5、阿米巴经营支出（万元） 135.52 159.04 117.36% 固定支出 工资、折旧等（万元） 40.0