2011年企业所得税汇算清缴培训.ppt

2011年企业所得税汇算清缴培训 济南市高新区国税局 2012年3月 主要内容 2011年企业所得税新政策解读 剖析填制申报表时容易出现的问题及解决对策 汇算清缴中需要注意的问题 2011年企业所得税新政策解读 最重要的两个公告 针对高新技术企业的两个文件 增加两项免税收入的文件 延续执行的文件 小型微利企业文件 2011年企业所得税新政策解读 最重要的两个公告 1、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(34号公告) 2、《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》 (25号公告) 2011年企业所得税新政策解读 34号公告: 一、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性… 2011年企业所得税新政策解读 34号公告: 二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题　　企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 2011年企业所得税新政策解读 3