第2013高三复习九课征税和纳税.ppt

考点概括 1.税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 2.依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税 财政收入与支出 税收 税收及其种类 依法纳税 国家收入的分配 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 纳税人 负税人 依法纳税 主要来源 知识结构 1.税收的含义 2.税收的基本特征（含义、表现）及三者关系 3.税收与国家、与税法、与财政收入的关系 4.税收的种类 5.增值税的含义、纳税人、税率、作用 个人所得税的含义、纳税人、税率、作用 6.税收的作用（补充） 7.纳税人与负税人的含义、关系 8.违反税法的表现、国家如何处理？ 9.依法纳税必要性、怎样做？ 考点梳理 1.税收与财政收入的其他来源—利、债、费的关系 税收的无偿性的含义。 国家与具体纳税人之间，不存在利益对等关系。 国家税收用于政府各项开支，对纳税人有间接回报 我国税收取之于民、用之于民。 2.税收的无偿性就是国家征税以后对纳税人没有任何回报。 知识明辨 3.税收的强制性就是纳税人必须依法纳税。 强制性体现在：国家凭借政治权力依法征税；纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 固定性是指相对于税法不变的情况而言。税法修改，税收会调整。随着经济社会条件的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率集具体征管制度进行调整。 知识明辨 4.税收的固定性就是不能改变 特点和 作用 联系 征税 对象 税率 纳 税 人 个人所得税 增值税 我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 生产中经营中的增值额 个人所得额 基本税率为17% 采用超额累进税率和比例税率 既可避免重复征税，也可防止偷税行为。 促进生产的专业化和体现公平竞争，利于财政收入的稳定增长 （特点）:所得越高，课税越重 （作用）：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 都是我国重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 我国目前影响最大的两个税种： 重点阐释 考点：税收的作用（补充） 组织财政收入基本形式 调节经济活动的重要杠杆。 国家实现经济监督的重要手段。 1）都是国家对经济进行宏观调控所运用的重要的经济杠杆， 都可以调节并促进经济的发展。 2）财政的作用包括税收的作用，税收是财政发挥作用的一种 重要形式或工具 2.税收的作用与财政的作用 1.税收的作用 重点阐释 联系： 区别： 1）财政的作用包括财政收入和支出连个方面的作用，直接作用 于经济、政治、文化等各个方面。 2）税收的作用主要着眼于税收的特点和征收过程发挥的作用。 重点阐释 比较纳税人与负税人 1）全体公民都是纳税人 2）全体公民都是负税人 3）纳税人就是负税人 4）我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负 税人 一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。因此，并非人人都是纳税人。 每个公民都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人， 纳税人和负税人是两个既相区别又相联系的概念。 —当纳税人……时，纳税人与负税人是一致的。 —当纳税人……时，纳税人就不是负税人。 ╳ ╳ √ 知识明辨 √ 考点:依法纳税 1）为什么要？ 在我国，税收取之于民，用之于民，……根本上是一致的。 国家的兴旺发达、各项职能的实现，必须……作为物质基础。 2）怎样做？ 每个公民必须承担义务，自觉诚信纳税。 公民要增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 3）违反税法的行为、表现、国家的处理 重点阐释 手 段 表 现 违 反税 法行 为 偷税 （逃税） 欠税 骗税 抗税 有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 拖 欠 用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税） 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 拒不缴税 威胁、围攻、殴打 违反税法的行为 知识明辨 偷税与骗税的区别： 偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等 偷税与漏税的区别： 偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税 漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税 知识明辨 1.农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着( ) A.国家不再向农民征税 B.国家利用税收调节经济 C.国家利用税收组织财政收入 D.国家利用