课件：七审计目标.ppt

三、实施风险评估程序（教材第13章第2、3、4节） （1）了解被审计单位及其环境； （2）识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重大错报风险（即特别风险）以及仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险等。 四、实施控制测试和实质性程序（第14章第3、4节） （1）针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施； （2）针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序。 注意：在审计过程中实施控制测试不是必须 的，而实施实质性程序是必须的。 五、完成审计工作和编制审计报告（教材第26、27章） （1）审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项； （2）考虑持续经营问题和获取管理层声明； （3）汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露； （4）复核审计工作底稿和财务报表； （5）与管理层和治理层沟通； （6）评价所有审计证据，形成审计意见； （7）编制审计报告等。 重点回顾 审计目标概念分类 报表审计总目标 管理层认定 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 三、审计工作前提 （一）管理层和治理层的概念 管理层，是指对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员。 治理层，是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人