用于数据分析的CAATs-IntosaiCommunityPortal.pptVIP

CAATS种类 第3节 CAATs的分类 用于程序分析的CAATs 对计算机程序的不同处理过程进行审查 用于数据分析的CAATs 只关注数据分析，而不关注产生数据的计算机程序 用于程序和数据分析的CAATs 计算机程序的审查一般只用于合规性审计或者财务审计 数据分析还可以用于效益审计和案件调查审计 使用针对计算机程序的CAATs需要较高的专业技术水平 (3级 IT 审计专家) 对于许多最高审计机关来说可能并不一定可行 用于程序分析的CAATs 检查数据流的工具 检查数据和文件的完整性的工具 嵌入审计模块 其他工具 检查数据流 快照（Snapshot） 将一个计算机程序在某一点冻结。这样就可以检查交易的值和运行的程序所完成的处理。 例如：排错功能 追踪（Tracing） 生成一个完整的审计轨迹，以便在程序代码处理过程中对交易进行追踪 对发现错误很有用 要求编程知识 检查数据流(接上页) 映像（Mapping） 对程序的执行进行监视，以取得某些统计信息 用于发现冗余代码或舞弊代码 检查数据和文件的完整性 平行模拟 测试数据生成器和整体测试工具 平行模拟 建立另外一套独立的代码，来模拟/重做所要测试的应用程序的部分功能 证明系统中计算或处理过程的准确性 需要编程和系统方面的知识 测试数据生成器和整体测试工具 为测试应用控制而生成虚拟的