课件：《内部控制》九内部控制评价.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 内部控制缺陷的认定 一、内部控制缺陷的定义和种类 内部控制缺陷是内部控制在设计和运行中存在的漏洞，这些漏洞将不同程度地影响内部控制的有效性，影响控制目标的实现。 内部控制缺陷的认定通常被视作判断内部控制有效性的一个负向维度。衡量内部控制有效性的关键步骤就是查找内部控制在设计或运行环节中是否存在重大缺陷。 内部控制缺陷的认定 内部 控制 缺陷 成 因 性 质 设计缺陷 运行缺陷 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 内部控制缺陷的认定 二、内部控制缺陷的认定标准 内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言的。 按照对财务报告目标和其他内部控制目标实现的影响的具体表现形式，下面区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷分别阐述内部控制缺陷的认定标准。 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 内部控制缺陷的认定 （一）财务报告内部控制缺陷的认定标准 与财务报告内部控制相关的内部控制缺陷所采用的认定标准直接取决于由于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重要程度。其中，所谓“重要程度”主要取决于两个方面的因素： （1）该缺陷是否具备合理可能性 导致企业的内部控制不能