课件：《内部控制》八内部监督.pptVIP

内部监督的方法 一、日常监督 （一）定义：日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 （二）监督主体： 按照监督的主体，一般分为管理层监督、单位(机构)监督、内部控制机构监督、内部审计监督等。 内部监督的方法 1 管理层监督 董事会和经理层应采取种种措施充分利用内部信息与沟通机制，获取适当的、足够的相关信息来验证内部控制是否有效设计和运行，并对日常经营管理活动进行持续监督。 主要措施： 董事会召开董事会议以获取来自经理层的相关信息；利用内外部审计力量，或询问客户等，持续监督经理层权力行使情况 经理层召开经理办公会、生产例会等会议；听取员工的合理化建议 董事会(或授权审计委员会)、经理层组织实施内部控制评价，并积极整改 内部监督的方法 2 单位(机构)监督 企业所属单位及内部各机构应采取种种措施定期对职权范围内的经济活动实施自我监督，向经理层直接负责。 主要措施： 企业所属单位及内部各机构召开部门例会或运营分析会等，汇集来自本单位 (机构)内外部的有关信息，分析并报告存在的问题，对日常经营管理活动进行监控。 企业所属单位及内部各机构对内部控制设计与运行情况，根据环境及业务变化及开展自我测评 内部监督的方法 3 内部控制机构监督 有条件的企业，应当设置专门的内控机构。内部控制机构应采取种种措施，根据风险评估结果，对企