增值税专用发票管理规定.docVIP

广东山力文化发展有限公司 ————发 票 管 理 规 定 共 NUMPAGES 3页，本页第 PAGE 1页 广东山力文化发展限公司 发 票 管 理 规 定 总则 制定目的 为使本公司的增值税发票有效的管控，特制定本管理办法。 适用范围 本规定适用于本公司增值税专用发票的使用和管控。 管理单位 为公司财务部 管理规定 发票领购 由财务部派专人（一般为开票人）向国家税务局领购发票，待整本发票开具完毕后，应及时到国税办理核消手续，以取得新空白发票。 发票填开使用 2.1、开票人应按照规定，由相关人员提交“开立增值税专用发票申请单”后开具发票。 　 “增值税专用发票申请单”见附件一。 2.2、开票之前要认真检查申请单是否采用标准格式，开票内容是否齐全，清楚，准确，单价是否正确。 2.3、开立发票时财务人员要认真仔细核对客户原始资料（折扣及其他）费用是否相符。 2.3、如不符合规定的要通知相关人员，待查明原因后重新提交正确申请单后，方可开具发票。 3、开具发票时要按照税法规定 3.1、字迹清楚 3.2、不得涂改，如填写有误，应另行开具，并在误开的发票上写“作废”字样；如“增值税专用发票”开具后，因开具内容有误或其他因素致购货方要求换票而　成为废票也应按填写有误的要求办理； 3.3、项目填写齐全，票、物、票面金额应与实际收取的金额相一致，内容正确无误，　全部联次一次填开，上下联的内容和金额必须一致。 3.4、发票联和抵扣联应加盖“财务专用章”或“发票专用章”。 3.5、当所开发票的货物名称在十栏以内时应直接在发票上按规定填写；当所开发票货物名称超过十栏时应在货物名称一栏填写上“某某货物一批”，详见清单。单位、数量、单价栏不填，另付“销货清单”，“销货清单”一式三联一次填开。 3.6、不得拆本用增值税专用发票。 3.7、如有退票的，若此发票已经入帐，则应开具红字发票予以冲回。 3.8、开完发票后，每天记帐联必须拆下作转帐传票，定期交会计进行记帐。 4、发票作废的规定 如有作废发票退回时，要认真检查发票联，抵扣联及清单是否齐全、，写清楚方可接受，如不符要求的，应拒绝接受，并即时告时相关人员要求补齐手续。 增值税的申报 到月末时，开票人应填写“ 月份增值税专用发票存根联明细表”填写写时应一式三联，字迹清楚，不得涂改，并交相关会计，编制“发票领用存月报表”（国家提供）和“增值税纳税申报表”（国家提供） 增值税发票设专人保管 “增值税发票”应设专人保管，并设置专门存放增值税专用发票的场所，将税款抵扣联按要求装订成册，“增值税专用发票”基本联次必须保存五年，保存期满后经税务机关查验后销毁；不得丢撕（损）毁“增值税专用发票”。 发票被偷，被盗或丢失及其他违法情况处理。 7.1、发票发现被资或丢失，要立即通知部门主管，公安机关和税务机关，并采取相应的措失。 7.2、有违反税法规定的情况应即时向主管部门反应，并采取相应的处理方法，否则应按税法规定承担法律责任。 附则 1、制修废 本办法属管理规章，经本部门主管审查即相关主管会签后，呈经理核准公告实施；修订，废止时亦同。 2、公告实施 本规定自 年 月 日起开始实施。 附件 增值税专用发票申请单 增值税专用发票申请单 客户名称 税务登记号 地址/电话 银行及帐号 出货单号码 产品名称 型号 单位 数量 单价 不含税 单价 不含税 金额 税额 价税合计 合 计： 开立发票总金额：人民币 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分（RMB ） 部门主管 验收人 申请人 备注：