商业银行经营管理（第6章）(10).pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 商业银行中间业务内部控制 重点是： 开展中间业务应当取得有关主管部门核准 的机构资质、人员从业资格和内部的业务 授权，建立并落实相关的规章制度和操作 规程，按委托人指令办理业务，防范或有 负债风险。 商业银行会计内部控制 重点是： 实行会计工作的统一管理，严格执行会 计制度和会计操作规程，运用计算机技术 实施会计内部控制，确保会计信息的真实、 完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用 会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。 商业银行计算机信息系统内部控制 重点是： 严格划分计算机信息系统开发部门、管理 部门与应用部门的职责，建立和健全计算 机信息系统风险防范的制度，确保计算机 信息系统设备、数据、系统运行和系统环 境的安全。 内部控制的监督与纠正 商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。 商业银行应当建立内部控制的报告和信息反馈制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向管理层或相关部门报告。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * （二）商业银行的绩效评价 绩效评价的概念 绩效评价是商业银行运用一定的财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。 绩效评价的作用 1、是商业银行面临激烈竞争环境的客观要求。 2、是商业银行加强管理、提高管理水平的重 要手段。 3、是商业银行建立有效的激励与约束机制的 必然要求。 4、有利于加强对商业银行的外部监督。 商业银行绩效评价方法 比率分析法，以各类盈利性指标和风险性指标体系为核心，从不同角度对银行经营业绩进行评价。 杜邦分析法，是将银行的经营业绩看成一个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析。 风险调节资本收益率（RARORAC），是指银行按各种资产的风险因子，计算出其用以防止亏损所需要的资本量，再按此资本量计算的收益率。 商业银行绩效评价中的评价指标 盈利性指标 流动性指标 风险指标 清偿力指标 1、资产收益率（ROA） 2、营业利润率 3、银行净利差率（净利息收益率） 4、非利息收益率 5、银行利润率（PM） 6、权益收益率（ROE） 1、现金资产比例 2、国库券持有比例 3、持有证券比例 4、贷款资产比例 5、易变负债比例 6、短期资产/易变负债 7、预期现金流量比 1、利率风险 利率敏感性缺口 利率敏感性比例 2、信用风险 贷款净损失/贷款余额 低质量贷款/贷款余额 贷款损失准备/贷款损失净值 贷款损失保障倍数 3、欺诈风险、内部贷款比例 1、净值/资产总额 2、净值/风险资产 3、资本充足率 4、资产增长率 核心资本增长率 5、现金股利/利润 银行绩效评价方法—— 杜邦分析法 股本回报率（ROE） = 净利润/净值 = = ROA ? EM —— （杜邦两因素分析法） = = 银行利润率（PM）? 资产利用率（AU） ? 股本乘数（EM） —— （杜邦三因素分析法） 杜邦分析法 = = 税赋支出管理效率 ? 银行经营的效率 ? 资产利用率 ? 股本乘数 = 税赋支出管理效率?资金运用和费用控制 管理效率 ?资产管理效率 ?风险因素 ——（杜邦四因素分析法） 影响银行股东回报率（ROE）的主要因素 第三节 商业银行的风险管理 与内部控制 一、商业银行的风险管理 （一）基本概念 1、商业银行的经营风险 在银行的经营活动中，因不确定因素的影响，使商业银行遭受损失的可能性