审计风险管理培训讲义.pptVIP

沙賓法案之目的 強化公司治理 強化監督 提升獨立性 強化公司治理 強化公司治理 強化監督 提升獨立性 強化公司治理 至少每季一次 查核規劃 內控評估 查核結果報告 其他 2月 年度查核結果 年度管理建議函 會計師年度績效及獨立性之審查 內控聲明書之審查 4月 年度查核計畫 第一季核閱結果 財務預測核閱結果 續聘會計師之審查 會計師簽證費用之審查 會計師事務所或其關係企業進行非審計工作之審查 8月 內控及期中查核結果 半年報查核結果 10月 前三季核閱結果 12月 內控及期中查核結果 會計師與審計委員會之互動 查核規劃及重點 介紹查核方法 說明查核範圍、重點、風險所在及主要查核方法 海內外子公司之查核連絡及掌控 查核小組成員 預計查核時間表 會計師與審計委員會之互動 會計師報告重點 查核/核閱當期財務報告分析 查核/核閱當期重大會計/審計事項報告 以前年度重大事項之後續追踪 內部控制或其他經營管理建議事項 (含以前年度建議事項之後續追踪) 最近重大證券管理、會計審計、稅務法令/公報介紹及其對公司之影響及因應之道 會計師與審計委員會之互動 其他互動機制 審計委員會職責 會計師相關配合事項 公司會計制度、財務狀況及財務報告程序 年度查核 (含內控調查及評估) 制度修訂時 取得或處分資產、資金貨與及背書保證等重大財務業務行為之處理程序 年度查核 (含內控調查及評估) 各項作業程序