财务部考核标准细则.doc

财务部考核标准细则 一、客观性考核内容： 1、真实性，是指会计核算以公司实际发生的经济业务为客观依据，客观、真实、准确地记录、反映收支情况及结果，不漏记、错记或重记，金额记录正确。 评分标准：故意弄虚作假的，每发现一次减 分；对经济业务内容每漏记一项减 分；经济业务每发现记错一项减 分；对经济业务重复记录，每发现一项减 分。 合法性，是指票据合法，没有使用废止、缺少印章、超金额等违反税务规定的票据；记载的经济业务符合相关规定。 评分标准：票据上应当填写的项目未填全的减 分，票据上印章使用不规范的减 分，记录的经济业务不符合规定内容的每项减 分。 规范性，是指依据相关会计制度规定进行会计核算，正确运用会计科目；账务调整有依据，错账更正方法正确，记账凭证摘要填写规范，其经济业务的数量、单价、金额对应关系准确；账账、帐卡、账证勾稽关系正确，数字相符。 评分标准：每发现一处错误减 分；错账更正每有一处不符合规范的减 分；记账凭证填写不规范的每发现一处减 分；数量、单价、金额关系不对应的，每发现一处减 分。 完整性，是指报销凭证手续完备，所附单据的经济业务内容完整、票据齐全。 评分标准：报销凭证手续不完备的，每次减 分；所附单据内容不完整或票据不齐全的每次每项减 分。 及时性，是指能及时办理会计手续，进行会计业务核算。 评分标准：未及时办理会计核算业务，造成严重后果或影响的，每次减 分。 6、考核计分办法 考核采用评分办法，总分为100分。考核内容的分值分配为真实性25分、合法性25分、规范性20分、完整性15分、及时性15分。按上述考核内容和标准进行考核，未达标的按评分标准予以减分，有多次减分的，减完该项分值为止。 二、会计量化考核标准： 财务部及经理量化指标考核表 项目 量化指标 权重 绩 效 目标值 考核频率 考核 得分 财 务 财务费用降低率 10% 达到 % 季度/年度 资金周转率 7% 高于 次 季度/年度 资金成本率 6% 低于 % 季度/年度 日常工作 财务报告准确及时（见质量标准 8% 达到 % 月/季/年度 账务处理差错次数 5% 低于 % 月/季/年度 预算执行偏差率 6% ± % 月/季/年度 债权确认与清收率 8% 资产管理 5% 与税费等部门的协调效果 8% 对内各部门的服务认可度 5% 对公司运营费用的控制效果 5% 执行力 6% 内 控 财务相关规章制度健全率 6% 部门员工考核达标率 4% 达到 % 季度/年度 对项目部的财务管理 6% 会计档案（见标准 5% 合计得分 说明 被考核人签字： 考核人签字： 三、各项得分权重：客观性占30% ？，量化指标占70% ？。 四、量化考核细化标准： （一）财务报告质量标准： 1、报表的数据错误，每处减0.5分。 2、报表勾稽关系有错误，每处减0.5分。 3、季度财务分析没少一次，减0.5分。 4、月、年度报告时间每延迟一天，减0.5分。 （二）会计资料档案 1、每有缺失一份资料，扣 分。 2、每有毁损一份资料，扣 分。 （三）对项目部的财务管理考核标准 1、项目部财务管理考核平均分在80分以上的不扣分80分以下的扣 分； 2、项目部财务人员严重违规而未能及时发现和处理的，每一例扣 分； 3、项目部上报须处理的事项在3个工作日不回复的每一例扣 分; 4、工作指导失误,造成公司损失的扣 分； 5、对往来的债权债务不能及时跟进处理的扣 分； 以上扣减分，至扣完总得分为止。 项目部考核标准 1、会计账务方面 外来签发的凭据，其经济内容不符合有关规定，不真实、不合法、涂补挖擦、印章不齐全，或印章属伪造，大小写金额不相符等每查到一单扣0.2分。 自制的凭据没有原始单据作附件或没有填制依据的每查到一单扣0.2分； 收支款项后的相关凭据未加盖的戮记收讫、付讫、附件、已结清等印章的每查到一单扣0.1分； 调整帐务没有真实依据的每查到一单扣0.5分； 每一经济业务发生，没按规定填制传票，积压事后补制，又没有特别原因的, 每查到一单扣0.1分； 收付款凭据审核及经手人员签章不齐备的每查到一单扣0.1分。 购置物品没有附有详细的物品清单物品入库单的每查到一单扣0.5分。 销售收入所依据的原始单据不正确，以及不按规定的手续办理，所采用会计政策不正确等每查到一单扣0.2分。 收入不入账或只部分入账，每查到一单扣0.5分。 错误使用会计科目、子目、细目，摘要不清楚，原始凭据与记账凭证金额不相符、或记账方向错误等，每查到一单扣0.2分。 出纳记账的原始凭据没按月编制流水号、或编号不连贯，重编、缺号的，每查到一例扣0.2分； 传票没装订，或装订不整齐出现装