内控环境下的财政财务集中监管模式研究幻灯片.pptx

内控环境下的财政财务集中监管解决方案;　　　　　目 录 新财会制度与内控规范 用友行政事业单位内控方案设计思路 内控环境下的财政财务集中监管解决方案 ;背景;内控规范;风险管控　 　　——行政事业单位需要提高忧患意识、大局意识、防范意识，并不断提高自身抵御风险的能力。 ;内控范围：面向单位全部经济活动;1、不相容岗位相互分离 2、内部授权审批控制 3、归口管理 4、预算控制 5、财产保护控制 6、会计控制 7、单据控制 8、信息内部公开;　　　　　目 录 新财会制度与内控规范 用友行政事业单位内控方案设计思路 内控环境下的财政财务集中监管解决方案 ;设计思路;单位内部控制自我评价——评价逻辑和程序图 行政事业单位内部控制评价的内容包括内部控制设计的有效性和内部控制执行的有效性，而内部控制设计的动态调整性和内部控制执行的有效性应该成为行政事业单位内部控制自我评价的重点。 ;单位内部控制自我评价——评价内容 单位层面;单位内部控制自我评价 评价内容 单位层面－组织架构;单位内部控制自我评价 评价内容 单位层面－人力资源政策　;单位内部控制自我评价 评价内容 单位层面－财务体系;单位内部控制自我评价 评价内容 单位层面－内审体系;单位内部控制自我评价 评价内容 单位层面－信息沟通;单位内部控制自我评价 评价内容 业务层面－预算管理;单位内部控制自我评价 评价内容 业务层面－收入管理;单位内部控制自我评价 评价内容 业务层面－支出管理;单位内部控制自我评价 评价内容 业务层面－物资与固定资产管理;《行政事业单位内部控制规范（试行）》确立了单位内部控制自我评价、内部监督、外部监督三个层次的监督机制，以确保《行政事业单位内部控制规范（试行）》的贯彻实施。;单位内部监督 提供定期和不定期的检查单位内部管理制度和内部控制措施的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，帮助单位及时发现内控存在的问题，单位对建立和实施内部控制的情况作出评价。 对于内控存在重大缺陷的，应当向单位领导班子提出，要求整改。 单位应当根据单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，通常不能少于一年一次。 ;内部监督 内控评价报告　;设计方案;单位外部监督 满足财政部门的外部监督需求 财政部门对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性的提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。 满足审计部门的外部监督需求 充分发挥审计监督的作用，以《规范》为审计依据，调查了解单位内控的建立和实施的有效性，揭示相关内控的缺陷，有针对性的提出审计处意见和建议，并督促单位进行整改。 满足纪检监察部门的外部监督需求 预防腐败和舞弊，同时发挥正能量，积极促进行政事业单位开展内部控制建设。;设计思路;　　　　　目 录 新财会制度与内控规范 用友行政事业单位内控方案设计思路 内控环境下的财政财务集中监管解决方案 ;信息化是实施内控规范的重要手段 ;核算监管体系是基础;基层单位各自独立进行财务管理;核算中心模式;财务集中监管模式;部署方式;体系架构;财政部门;财务大集中-科目体系管控;核算过程中的指标管控;核算监管体系-账表查询;核算监管体系-报表管理;核算监管体系-报表管理;决算报表;财务集中查询与监控; 按照资金使用规定及专项资金使用规定，审批确定资金的使用 实现预算资金的事前事中控制 ;公务接待标准;;;;合同类型、名称自定义，可挂接资产系统中的卡片，可插入合同附件;;资产管控;资产动态管理：资产配置、出租出借、处置;可以对逾龄资产等进行预警;资产折旧;联查;预警监管与分析评价体系;预警监管与分析评价体系;总体收支情况分析;单位支出结构分析;三公经费等重要费用分析;项目支出分析;内控工作监督与评价;内控风险点设置 行政事业单位内部控制是将所有的运营管理活动按流程进行风险分析，并按照评估后的风险点制定相应的管控措施。行政事业单位的运营管理活动可以分为经济活动和非经济活动两大类。 内控点预置功能就是将运营管理活动中的风险点，按照经济活动和非经济活动进行分类管理的功能。本功能对风险控制点的评价方法、评价标准、评价方式、评价周期等方面进行设置。 ;内控自我评价管理 左侧列出所有的内控点，选择内控点后，右侧列出该内控点的所有监督评价记录，双击可查看详情。 ;内控自我评价管理 选择一个评价期间的记录，点击评价按钮，可以对该控制点增加评价，弹出界面 如果控制方法为自动，系统会自动调用该控制点的控制规则，生成一条评价记录，自动产生评价结果（不可修改），录入人录入说明即可；如果控制方法为人工，则需手动录入评价结果及评价说明。 ;内控监控分析管理 内控监督实时查询 ;内控监控预警管理 结余和结转情况监控 大额流动资金监控 资产物资出租出借监