附件2-国家林业局财政国库管理制度改革资金支付管理实施办法（暂行）.docVIP

PAGE PAGE 5 附件2：国家林业局财政国库管理制度改革资金支付管理实施办法（暂行）第一章　总则第一条　为加强国家林业局各项财政性资金的管理和监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》，结合国家林业局实际情况，制定本办法。第二条　本办法适用于局属预算单位下列财政性资金的支付管理。具体范围包括：（一）财政预算内资金；（二）其他财政性资金。第三条　政府性基金、预算外资金的支付管理，暂按现行管理办法执行，财政部如有新的规定，从其规定。第四条　财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付是指由财政部直接向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。财政授权支付是指预算单位按照财政部的授权，向本单位开设零余额账户的基层代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。第五条　局本级和所属预算单位预算批准后，各级预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。第六条　国家林业局计资司是国家林业局财政国库管理制度改革的主管部门。国家林业局所属预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。国家林业局局本级为一级预算单位；负责向国家林业局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位为二级预算单位，如林科院、濒管中心、西南航站；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位，如各专员办、天保中心等。一级、二级预算单位的本级开支，作为基层预算单位管理。第七条　预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批准的分月用款计划使用财政性资金。第八条　财政性资金的支付，应当坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。第二章　预算单位零余额账户的设立、使用和管理第九条　实行财政授权支付的预算单位，应当提出设立零余额账户的申请，并逐级上报，由局计资司审核汇总。局计资司填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》，报财政部审批。第十条　预算单位根据财政部审核同意的开户通知，到基层代理银行办理零余额账户的开户手续。第十一条　预算单位零余额账户开设完成后，应办理报财政部的预留印鉴手续。基层预算单位和一级预算单位分别填写财政部统一制发的《中央基层预算单位预算资金拨款印鉴卡》和《中央一级预算单位预算资金拨款印鉴卡》。《中央基层预算单位预算资金拨款印鉴卡》一式三份，基层预算单位自留一份，交局计资司、财政部各一份；《中央一级预算单位资金拨款印鉴卡》一式三份，局计资司自留一份，交财政部两份。第十二条　预算单位的拨款印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。如需变动印鉴卡内容，预算单位应及时通过局计资司向财政部提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。第十三条　预算单位增加、变更、合并、撤销零余额账户，应当按照以上规定办理。第十四条　一个基层预算单位只能开设一个零余额帐户。第十五条　预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算。第十六条　预算单位零余额账户可以办理转帐、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划转工会经费、住房公积金和提租补贴，以及经财政部批准的特殊款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。第十七条　各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金。第三章　用款计划第十八条　预算单位根据批准的部门预算和本办法的规定编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。第十九条　预算单位分月用款计划应当按照财政部统一制定的《中央基层预算单位分月用款计划表》按季分月编制。其中财政直接支付用款计划按具体项目编制，财政授权支付用款计划按项级科目编制。第二十条　预算单位依据批复的年度部门预算（或部门预算控制数）和项目进度，科学编制用款计划。基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。第二十一条　第一季度、第二季度分月用款计划原则上根据国家林业局下达的预算控制数编制，第三季度、第四季度分月用款计划根据国家林业局下达的部门预算编制。当国家林业局下达的部门预算与预算控制数差距较大时，应当根据部门预算及时调整第二季度分月用款计划，按照规定程序报国家