第4章 支付结算业务.pptVIP

（一）承兑银行受理汇票 1、收到客户承兑申请连同承兑汇票向信贷部审批2、将承兑申请及承兑协议连同汇票交会计部3、会计部在正本承兑汇票上填上协议编号，盖汇票专用章及经办人章，连同协议一份交申请人，一份协议及存根留存。4、编表外科目传票入帐 收：银行承兑汇票 5、计收银行承兑汇票手续费（按承兑金额的万分之五计收） 借：活期存款--**户 贷：手续费收入 （二）收款人开户行（委收行）办理委收 1、收到客户提交的承兑汇票及托收凭证一式五联2、审核，将第1联托收凭证盖章作回单交收款人，第二联托收凭证登记“发出托收登记簿”专夹保管，第3、4、5联及承兑汇票寄承兑银行。 （三）承兑银行到期收妥 1、承兑汇票到期，承兑银行出特种转帐传票2、申请人帐户有款： 借：活期存款--**户 贷：应解汇款 或应付及暂收款 3、申请人帐户无款： 借：逾期贷款---**户 贷：应解汇款 （四）承兑银行支付承兑汇票款 1、收到承兑汇票及托收凭证第三、四、五联抽出存根核对，无误后 2、以托收凭证第三联代传票入帐： 借：应解汇款 贷：全国联行往来--往帐 第4联托收凭证随贷报寄托收行，第5联作附件。 3、填表外科目传票，销记表外 科目帐： 付：银行承兑汇票 （五）收款人开户行 收到票款 1、收到托收凭证第4联及贷报，抽出第2联核对入帐2、帐务处理： 借：全国联行往来--来帐 贷：活期存款--**户 例：依前例，工行天河支行提入本票，结清票款。 借：本票 10000 贷：辖内往来 10000 （四）本行签发、本行兑付 借：本票 贷：活期存款--**  （五）出票行兑付“现金”银行本票 借：本票贷：现金 （六）本票退款及超过提示付款期限付款的处理 1、退款： 借：本票 贷：活期存款—申请人户 2、超过提示付款期限付款 借：本票 贷：活期存款—持票人户 或贷：存放中央银行款项/辖内往来 第三节 银行汇票业务核算 一、银行汇票的概念 （一）定义：是指由银行签发的由出票银行在见票时按实际结算金额支付给收款人或持票人的票据。 1、关系人：出票人、收款人2、付款方式：见票即付，按实际结算金额支付。 （二）规定： 1、适用范围： 单位、个人各种款项的支付均可使用。 2、持票人为单位，向其开户行提示付款，持票人为个人的可以向任何一家银行提示付款，交验身份证及复印件。 3、付款期为一个月，逾期代理付款行不予受理。 二、流程图    申请人 出票人 交付票款 出票 收款人/背书人 提示付款 代理付款行 代理付款 银行间清算资金 交付票据 注：1、申请人向签发行提出申请 2、 签发行签发汇票 3、申请人将汇票交给收款人 4、收款人到期向开户行提示付款 5、代理付款行代付入帐 6、代理付款行结清票款 二、签发行受理银行汇票 1、客户提交“汇票申请书”一式三联，审核。（为防止假委托，申请人可提供支票），现金申请书第一联回单，第二联注销，第三联申请书必须内传出纳收款，防止委托书被骗。 审核内容是第二联申请书预留印鉴与支票预留印鉴一致。 2、以支票（第二联申请书作附件）及第三联申请书记帐  借：活期存款--**户 或现金 贷：汇出汇款 3、经复核后交出票员签发一式四联的银行汇票，在第二联盖汇票专用章及经办员章，用压数机压出签发金额，将第二、三联交给申请人，第一、四联留存。 4、登记汇出汇款帐 例：工行天河支行收到客户本行开户单位羊城印刷厂提交的汇票申请书，要求签发银行汇票100000元，收妥款项后办理。 借：活期存款——羊城印刷厂 100000 贷：汇出汇款 100000 三、代理付款行兑付汇票的处理 （一）本行开户的单位持票人提示付款1、收到第二、三联汇票及进帐单 审核。 2、以第二联作为借方传票出帐： 借：全国联行往来--往帐 贷：活期存款--**户 第三联汇票解讫通知随借报寄签发行。 （二）未在本行开户的个人持票人提示付款借：全国联行往来--往帐 贷：应解汇款—持票人户 借：应解汇款——持票人户 贷：有关科目 例：工行花城支行收到客户本行开户单位天河电脑