第十二章+特殊业务稽查方法.pptVIP

辽宁省国家税务局稽查局 * * 第十二章 特殊业务稽查方法 从本书体例、结构及涉税内容来讲，本章是难点。 （基础——一般——特殊） 学习方法上，应首先从以下三个方面着手和切入： 一、了解相应的会计准则 二、掌握相应的税收法律法规 三、熟悉二者的差异 在此基础上，重点掌握常见的涉税 问题及主要的检查方法。 * * 一、《企业会计准则第7号——非货币资产交换》 1、非货币性资产交换的判断 （25%一条线，分母按最大值计算） 2、非货币性资产交换的种类 3、会计核算 （以换出资产公允价为基础，贷方加，借方减） 第一节 非货币性资产交换检查方法 * * 二、税收法律法规 1、企业发生非货币性资产交换，应视同销 售货物、转让财产。（实施条例第25条） 2、企业以非货币形式取得的收入，应当按 照公允价值确定收入额。（实施条例第13条） 3、企业转让资产，该项资产的净值，准予 在计算应纳税所得额时扣除。（所得税法第16条） 4、资产的净值，是指有关资产计税基础减 除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准 备金等后的余额。（实施条例第74条） * * 三、二者差异 非货币性资产交