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2008年度企业财务会计报告填报要求宁波市鄞州区财政局二OO八年十二月二十五日 一、08年度企业财务会计决算报表表式结构 二、08年度企业财务会计决算报表编报范围 三、08年度企业财务会计决算报表上报要求 四、08年度企业财务会计决算报表参数下载地址 五、 07年决算编报中出现的有关问题 六、安装《2007年度国有企业经上级部门审核后数据》 七、具体讲解填报要求 一、08年度企业财务会计决算报表表式结构 封面＋主表＋附表＋补充指标表 （一）封面：单位汇总封面、分户录入封面。 （二）主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。 （三）附表：应上交应弥补款项表、国有资产变动情况表、资产减值情况表、基本情况表 （四）补充指标表：十四类补充表。 二、08年度企业财务会计决算报表编报范围 （一）编报范围 1、国有、国有控股企业 2、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度） 3、城镇集体企业：分别组织和上报 （二）填报单位基本条件 1、具有独立法人资格 2、独立核算 3、能够编制完整会计报表 （三）填报级次 1、大型企业填报到第三级 2、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定，不能随意改变级次。 三、08年度企业财务会计决算报表上报要求 （一）上报时间要求： 全区国有企业、控股企业、事业单位企业化管理企业：于2009年3月10日前报送区财政局企业财务科718室. 三、08年度企业财务会计决算报表上报要求 国有企业报送资料： 2008年度汇总会计报表一份、财务会计决算报表编制说明或财务分析，经过审核后的上报软件。 另外：上报软件可以先发送至yzcz2007@163.com，以便及时审核。 四、08年度企业财务会计决算报表参数下载地址 宁波市财政局外网网站： 宁波市鄞州区财政局主页： 五、07年决算编报中出现的有关问题 （一）合并会计报表：以产权为纽带组建的企业集团，母公司除编制其个别会计报表外，应当编制集团公司的合并会计报表。 （二）应付福利费：根据《财政部关于实施修订后的〈企业财务通则〉有关问题的通知》（财企〔2007〕48号）要求，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，载至2006年12月31日，应付福利费账面余额（不含外商投资企业）若为赤字，转为07年年初未分配利润，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补，若余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，不再计提。 五、07年决算编报中出现的有关问题 （三）企业安全生产费用：关于基本情况表的“当年企业提取的安全生产费用”指标。（《财政部、安全生产监管总局关于印发〈高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法〉的通知》（财企[2006]478号）） （四）其他： 关联任务：注意关联任务路径设置 封面代码的填写需要注意：上年代码、社会保险标识码、所在地区等选项填写“其他” 极值审核 对于核实性错误，需要填写出错说明（附件信息表） 资产负债表 非差额表,资产负债表各项指标应=0；差额表,资产负债表各项指标应=0 国有资产变动情况表 年末国有资产总量审查 六、安装2007年度国有企业经上级部门审核后数据 各企业在打开去年《2007年度企业财务会计决算报表》以后，在打开--数据栏—删除—选择是，或者在打开--录入--批量删除--全选—确定，待单位数据删除后再安装《鄞州区2007年度国有企业审核后准确数据》，具体操作如下： 1、打开《2007年度企业财务会计决算报表》浙江版界面，点击--装入—数据位置，选择要安装的《鄞州区2007年度国有企业审核后准确数据》数据，然后点击--打开—下一步—开始，这样装入的是全区2007年度数据 2、要把其他单位的数据删除，方法如下：点击--录入—批量删除把不属于自己的单位打上勾“√”--点击--确定--是，这样就可以了。 七、具体讲解填报要求 1、分户填报报表封面 （1）社会保险标识码：特别注意（参加多项社会保险，同时填列相应代码） （2）上市股份有限公司填报股票代码，如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股等）则填报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000” 七、具体讲解填报要求 2、资产负债表 （1）期初数的填列 （按照2008年度企业执行的会计制度或准则追溯调整） （2）应付福利费：根据《财政部关于实施修订后的〈企业财务通则〉有关问题的通知》（财企〔2007〕48号）要求，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，应付福利费账面余额若为赤字，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补，若余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用