上市公司内部控制存在的问题(下).pptVIP

（二）上市公司财务会计基础工作规范方面存在的问题（续） （※）案例c—财务会计管理制度修订不及时（续） 问题分析： （1）控制活动—会计控制系统的制度缺陷 会计系统控制未能严格执行国家统一的会计准则制度，难于保证会计资料的真实性。 （2）信息与沟通存在问题 不能保证会计资料的真实性，则难于保证财务会计报告和会计信息的真实性。 （3）内部监督—机制缺失 未形成对财务会计管理制度执行情况的检查及责任追究机制，内控失去自我修复完善功能。 * （二）上市公司财务会计基础工作规范方面存在的问题（续） （※）案例c—财务会计管理制度修订不及时（续） 公司的整改措施： （1）对财务会计管理（核算）制度进行修订； （2）进一步完善财务会计管理制度执行情况检查机制，通过自查以及审计室内部审计等形式认真检查落实。 * （二）上市公司财务会计基础工作规范方面存在的问题（续） 3、财务信息系统使用和管理存在的主要问题 （1）财务信息系统缺乏独立性； （※） （2）财务信息系统建设存在缺陷；（※） （3）财务信息系统使用不规范。 （※） 1）财务信息系统权限管理不规范； 2）财务信息系统的账户管理不规范；