某公司资产负债表和利润表相关习题.docVIP

A公司资产负债表和利润表资料如下： 资产负债表 编制单位：A公司 2011年12月31日 单位：万元 资产 年末金额 年初金额 负债及所有者权益 年末余额 年初余额 流动资产 流动负债 货币资金 1500 750 短期借款 1800 1350 交易性金融资产 180 360 交易性金融负债 0 0 应收票据 240 330 应付票据 150 120 应收账款 11940 5970 应付账款 3000 3270 预付账款 660 120 预收账款 300 120 应收股利 0 0 应付职工薪酬 60 30 应收股息 0 0 应缴税费 150 120 其他应收款 360 660 应付利息 360 480 存货 3570 9780 应付股利 840 300 一年内到期的非流动资产 1350 120 其他应付款 420 390 其他流动资产 1200 210 预提费用 270 150 流动资产合计 21000 18300 预计负债 60 120 一年内到期的非流动负债 1500 0 其他流动负债 90 150 流动负债合计 9000 6600 非流动负债 0 0 非流动资产 长期借款 13500 7350 可供出售金融资产 0 应付债券 7200 7800 持有至到期投资 0 长期应付款 1500 1800 长期股权投资 900 专项应付款 0 0 长期应收款 0 递延所得税负债 0 0 固定资产 37140 其他非流动负债 0 450 在建工程 540 非流动负债合计 22200 17400 固定资产清理 0 负债合计 31200 24000 无形资产 180 所有者权益： 0 0 开发支出 0 股本资本 3000 3000 商誉 0 0 资本公积 300 300 长期待摊费用 150 450 盈余公积 3000 1200 递延所得税资产 0 0 未分配利润 22500 21900 其他非流动资产 90 0 减：库存股 0 0 非流动资产合计 39000 32100 所有者权益合计 28800 26400 资产总计 60000 50400 负债及所有者权益总计 60000 50400 利润表 编制单位：A公司 2011年度 单位：万元 项目 本年金额 上年金额 变动金额 本年结构（%） 上年结构（%） 百分比变动（%） 一、营业收入 120000 114000 6000 100.00% 100.00% 0.00% 减：营业成本 105760 100120 5640 88.13% 87.82% 0.31% 营业税费 1120 1120 0 0.93% 0.98% -0.50% 销售费用 880 800 80 0.73% 0.70% 0.03% 管理费用 1840 1600 240 1.53% 1.40% 0.13% 财务费用 4400 3840 560 3.67% 3.37% 0.30% 资产减值损失 0 0 0 0.00% 0.00% 0.00% 加：公允价值变动收益 0 0 0 0.00% 0.00% 0.00% 投资收益 240 0 240 0.20% 0.00% 0.20% 二、营业利润 6240 6520 -280 5.20% 5.72% -0.52% 加：营业外收入 1800 2880 -1080 1.50 2.53% -1.03% 减：营业外支出 40 0 40 0.03% 0.00% 0.03% 三、利润总额 8000 9400 -1400 6.67% 8.25% -1.58% 减：所得税费用 2560 3000 -440 2.13% 2.63% -0.50% 四、净利润 5440 6400 -960 4.53% 5.61% -1.08% 2011年的经营现金净流量为12920万元，要求计算下列指标，为简化计算所有涉及资产负债表的存量数据均取用期末数： 计算2011年的营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、并说明你认为分析企业短期偿债能力还应分析那些表外影响因素； 计算2011年的资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、现金流量债务比、并说明有哪些表外的其他影响因素会影响长期偿债能力的分析； 计算2010年与2011年的应收账款、存货、流动资产、非流动资产、总资产周转次数和周转天数，并分析2011年与2010年相比总资产周转天数变化的驱动因素； 分别从金额变动分析和结构比率两个角度分析2011年销售净利率变动的主要驱动因素； 计算资产净利率变动的百分比点，分析2011年A公司资产净利率的变动原因，并将该百分点分解为两部分，其中销售净利率