财务管理与集团控制.pptVIP

* 预算的形式：可以采取季度滚动的流程(例如，一次作5个季度)，保证管理层始终明晰业务环境与条件的变化，并作出反应。 滚动预算不同于传统的“一年一次法”。 传统预算的缺点：通常在第三季度要预测明年一年的情况。这种相对简单的方法不仅需要大量而且昂贵的工作量，而且使企业始终处于对未来情况一无所知的境地，直到最后一个季度为止，而此时已经没有时间再为企业这艘大船调头了。 Ssssss sssss sssssss 财务预算 (续) * 滚动预算的流程 特点 年度预算流程被连续性的计划预测流程所取代 在每个季度，公司都将预测其后的5个季度 滚动预测与年度战略规划流程是紧密联系在一起的 预测与至上而下的目标相联系 至上而下的目标更精简 上报给总部的预测行项目更少 上下往复的次数更少 好处 激发了一个连续性计划的工作思路和风气 迫使管理层看得比一个财政年度更远 使公司理财和顾客需求贴得更近 削减了原来年度预算繁重的工作负荷 提供了每季调整一次计划的机会 更加适应经营环境的变化 第一季度 经营计划 财务预算 第二季度 经营计划 第三季度 经营计划 第四季度 经营计划 财务预算 财务预算 财务预算 应用滚动预测 - 与传统的年度预算相比，更准确、更充分、工作负荷更低 * 业绩管理：通过平衡记分卡等手段进行的业绩评估。 业绩管理是各管理层理解与贯彻集团长期战略的重要保证，确保各业务群和各业