内控审计工作底稿方法论讲解.pptVIP

内控审计工作底稿方法论讲解 ;目 录;1.内部控制审计基准日;内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。;? 注册会计师对财务报告内部控制的有效性发表审计意见； 注册会计师对其在内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露； 考虑舞弊风险； 关注信息系统对内部控制和风险评估的影响。 ----------企业内部控制审计指引;会计师对于非财务报告内部控制工作的职责; 根据《基本规范》要求，审计师对于非财务报告内部控制工作的职责主要包括以下方面： 需要对在财务报告内部控制审计过程中所注意到的非财务报告内部控制缺陷进行评价的责任； 针对通过不同渠道（如董事会的会员纪要、企业内部控制自我评价报告、企业内、外部监督 部门的内控发现等）所获取的有关非财务报告的内部控制的信息； 注册会计师可以根据职业判断，对相关信息进行分析评价，以便有针对的对内部控制审计 过程中注意到的非财务报表内部控制的重大缺陷予以披露； 不需要对非财务报告控制出具审计意见。;会计师对于非财务报告内部控制工作的职责;非财务报告内部控制重大缺陷的