红崖子乡财务内控制度第一条为了进一步提高本单位内部管理水平，规范内.docxVIP

PAGE PAGE 1 红崖子乡财务内控制度 第一条 为了进一步提高本单位内部管理水平，规范内 部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，结合我乡实际，特制定本单位内部控制制度（以下简称本制度）。 第二条 本制度适用于本单位经济活动的内部控制。 第三条 本制度所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条 单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条 制度主要遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则适应性原则 第六条 乡长对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 第七条 建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 第八条 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德，不断提升其业务水平和综合素质。 第九条 单位的会计人员必须持有会计从业资格证，对各会计业务具备一定的辨识能力。 第十条 建立健全收入内部管理制度。 设立收支管理小组，负责单位收支业务管理和控制，设置单位报账员，主要负责单位财务和出纳工作。 第十一条 单位的各项收入和支出应当由乡财经所进行统一管理和会计核算。 单位报账员应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。 第十二条 按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政非税收入票据，不得乱立名目，乱开发票，各项收入必须做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 第十三条 建立健全支出内部管理，制度，确定单位各项经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照相关会计规定办理支出事项。 第十四条 单位设立审批、审核和复核三个关键岗位，由单位法人代表即乡长长负责审批，单位报账员负责审核，乡党委书记进行复核。实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库支付管理制度有关规定执行。 （一）加强支出审批控制。单位支出单据必须经过经手人签字，单位报账员审核，乡党委书记复核后，再报经单位法人代表审批，单位法人代表对所审批的单据的合法合规性负责。 （二）加强支出审核控制。全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。 支出凭证应当附放映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。 第十五条 会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工作： （一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制 完毕。 （二）尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办人员印章。 （三）整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来账目，部门间财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。 （四）编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算已实行电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料实物等内容。 （五）财务负责人移交时，还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 （六）会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或代理的，财务负责人或主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替或代替人员办理交接手续。 （七）移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责人批准由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相关责任。 第十六条 建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。 第十七条 设立单位政府采购工作小组，设立政府采购需求制定、内部审批、招标文件准备、复核、合同签订、验收、保管等关键岗位，各岗位由各职能部门负责人担任。 第十八条 加强对政府采购业务预算与计划的管理。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。 第十九条 加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方