台山核电内部审计体系及模型简介.pptVIP

自我介绍 愿景目标：有文化、有品味、工作快乐、生活幸福的内部审计人。 特长：无知者无畏 特短：知己识人、有所不为 成功指标 和谐指标：审计环境检测指标体系 增值指标：利益相关人满意的前提下，△V（审计增值）0 目标定位：从查错纠弊向流程优化审计的综合目标 战略定位：系统化、规范化、高质量、求效果、论价值。 职权定位：知情权、检查权、质询权、建议权 战术定位：文化导向审计方法 定位 CBA模型 内部审计发源于西方，其理念、技术所基于的是西方的文化和价值观。 文化导向审计事半功倍，是中国内部审计有优秀到卓越的必要条件。 CBA模型 核心思想：和谐增值 一致的愿景和目标，相溶的文化和价值，不同的视角和声音。（“和而不同”） 文化自觉、积极溶入（公司文化）、牵引催化（先进文化） CBA模型-“道” * 余绍华 目 录 台山核电内部审计体系简介 台山核电文化导向审计模型简介 自我介绍与南审人印象 从优秀到卓越 目 录 台山核电内部审计体系简介 台山核电文化导向审计模型简介 自我介绍与南审人印象 从优秀到卓越 内部审计发展之路探索QA 内部审计的三个困境？ 持续改进 审计战略 使命与愿景 营销与沟通 理念与子文化 和谐增值 台山核电有限公司内部审计体系 知识库 业务及标准 组织与人员 通过文化及风险导向审计为公司达标创造价值。 中国特色，国际水平。 △V =（挽回名利损失+增加收益+威慑警示防范效果+内控优化）-（审计成本+机会成本+审计环境恶化度） 审计价值树 直接增加名利收益（高和谐低价值难实现易量化） 直接挽回名利损失（低和谐低价值易实现易量化） 威慑警示（低和谐高价值易实现难量化） 内控优化（高和谐高价值难实现难量化） 如离线的工程量核减（建立在别人痛苦上）：小我价值高公司价值低，说明内控问题大，对审计素质要求低，低内控、低文化成熟度公司大有作为。 对审计素质要求高但低价值，低内控、低文化成熟度公司可以作为。 对审计素质要求中但低和谐，文化成熟度2以上不应积极宣传推广。 价值高但对审计素质要求高，文化成熟度2以上应宣传推广。 审计价值树分析 beancounter 适当有效（点） 实质符合(点) 程序符合(点) 流程评估优化 适当 有效 面线 原因 风险 价值 保健医生 内部审计和谐增值梯级 审计价值计算公式 C1 B1 A1 审计发现 C2 B2 A2 纠正行动落实 C3 B3 A3 流程优化 SNC HNC MNC 数量 ×1 ×2 ×8 Factor for NC classification contribution ×4 ×2 ×1 Factor for Accomplish Audit Roles 3.2 台山核电有限公司内部审计体系14E要素 TNF特点： 参与内控与风险部分 日常 各级管理层需求 政策程序的建设 审计服务（咨询类） 3E、内控与风险 日常 各级管理层需求或通过项目 咨询或流程改进 采购全过程 日常 各级管理层需求 问卷调查 采购全过程 日常 总经理部需求 管理调研 企业文化 不定期 年度计划（总经理部） 文化评估 全面健康检查 例行 年度计划（董事会要求） 年度内控或全面风险评估 审计服务（调查评估类） 审计范围 性质 项目来源 审计与见证 分类 ——审计业务分类 阳江核电和谐增值审计 采购、工程管理、内控与风险、流程技术、审计知识 日常 各级管理层需求及通过项目的沟通步骤 培训与传播 内控与风险 日常 各级管理层需求 不定期审计案例研讨 内控与风险 日常 各级管理层需求 内控与风险诊断服务 内控与风险 日常 外部良好实践、经验教训的反馈 审计部经验反馈（良好实践、教训） 内控与风险 日常 主动温馨提示 审计部提示（风险提示、贺信） 审计服务（风险防范类） 审计范围 性质 项目来源 审计与见证 分类 ——审计业务分类（续） 阳江核电和谐增值审计 良好实践（ BP ） （ BETTER PRACTICE ) 通过不断改进管理、优化流程，提高了工作效率或工作质量，降低了成本，完善了内部控制和风险管理，在本公司或同行中属于创新、创优的值得推广的实践经验。 不符项（ NC ) （ NON COMPLIANCE ） ①与现有国家法律法规、集团和公司政策程序的偏差。 ②目标、计划、预算和合同的执行偏差。 ③违反公司价值观、职业道德、效率、效益、效果、环境、安全原则。 ④存在应察知的内部控制薄弱环节和管理风险却没有及时采取控制活动。 审计发现