基础会计实务 教学课件 ppt 作者 戚素文 周东黎基础会计 讲稿项目五 4.docVIP

XX职业技术学院讲稿纸年 第 一 学期 第17周 第 PAGE 1页 项目五 会计报表的编制与报送 任务5.3 现金流量表的认识与了解 【引言】 在会计工作中，必须通过编制财务报告，提供反映会计主体财务状况、经营成果和现金流量的各项指标。 会计报表是财务报告的重要组成部分，编制会计报表是会计核算的最终环节。 我国的企业会计报表形成了以资产负债表、利润表和现金流量表三大报表为主的会计报表体系。 【教学内容】 5.3.1现金流量表概述 1.现金流量的含义：现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。不能随时用于支付的存款不属于现金。 现金流量 企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成现金流入。 企业购买原材料、接受劳务、购建固定资产、偿还债务等支付形成现金流出。 2.现金流量表的概念 反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表是动态会计报表。 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 期限短一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。 权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定，不得