基础会计实务 教学课件 ppt 作者 戚素文 周东黎基础会计 讲稿项目四 4.docVIP

XX职业技术学院讲稿纸年 第 一 学期 第15周 第 PAGE 1页 项目四 会计账簿的设置与登记 任务 4.3 对 账 【引言】 了解什么是对账？为什么要对账？明确对账的内容；掌握对账的方法特别是账实核对的方法以及账实核对结果的账务处理方法，能够比较熟练地进行对账与查账，并能够在对账与查账的工作中锻炼和增强协调能力，培养与人交往的实际能力。 【教学内容】 4.3.1对账的方法及内容 对账 是对各种账簿记录进行的检查和核对工作。 1.账证核对 各种账簿记录与有关会计凭证和记账凭证与所附原始凭证之间的核对。 2.账账核对 总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对 各明细账户的余额合计数与其有关总账账户余额核对 现金日记账和银行存款日记账期末余额与有关总分类账户期末余额核对 会计部门各种财产物资明细账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账的期末余额核对 3.账实核对 现金日记账账面余额与库存现金实存数额核对； 银行存款日记账账面余额与银行实际余额核对； 各种材料物资明细分类账账面余额 与各种材料物资实际盘存数额相核对； 各种应收、应付账款明细账账面余额 与有关债务、债权单位的相关余额相核对。 4.3.2财产清查 1.财产清查的意义 财产清查是指根据账簿记录，对企业的各项