关联方认定及IPO同业竞争、关联交易问题.docxVIP

【总结】关联方认定及IPO同业竞争、关联交易问题 关联方认定 一、上交所《上市规则》规定的关联方示意图 图注： 1、上图中，法人主体用方框进行标示，自然人主体则用椭圆进行标示； 2、过去12个月内或或通过协议、安排在未来12个月内，存在示意图中所列关联方情形的，仍被认定为关联方； 3、上市公司的关联法人并不包括本公司及其控股的子公司； 4、根据“实质重于形式”原则（兜底性条款）确定的法人或自然人。 是指证监会、证券交易所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或自然人； 5、上市公司与直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织直接或