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委托加工管理制度 第一条 根据经营需要，需委托加工时，由需求部门（一般为销售公司）制定实施方案，以“委托加工申请报告”的形式报送给公司常务副总和总经理（附件一：“委托加工申请报告”）。委托申请加工报告中内容包括： 1.合作的背景、原因和合作方式分析。 2.合作方的区位优势、加工能力、硬件设施、生产环境、储存、物流等条件具备程度。 3.公司的经营状况、资产状况。 4.当地经营环境。 5.委托加工费的确定依据。 6.外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式、付款方式等。 第二条 经主要领导批准后，由实施部门（一般为销售公司）与加工单位签定委托加工合同，合同审批程序和流程按照公司合同管理办法的流程进行审批。委托加工单位明确为绿陵润发或生态肥后，则加工费、包装袋等都必须按相应单位办理。 第三条 委托加工合同除遵守一般合同要求外，还有如下具体规定： 1.一单一签：以一家客户一笔业务为一单，不得将一家几次业务合并签定。 2.付款方式：优先采用先货后款方式，其次是款货同步，如需要预付款，必须有充分理由和相对应优惠条件（如给予保底价优惠等），即使是预付款，也要按进度分批打款，一般情况下，不得将货款全部预付。 3.收货方式：我方提供原材料和包装袋的，对方收到货物时，对方公司写收条或入库单。 4.委托加工费发票开具时间、金额、内容。 5.货物发出流程约定。 6.质量纠纷处理规定。 7.合作方必须是合法的经营主体，在合作前进行必要的资信调查，索要其营业执照、生产许可证等有效证件复印件，并作为合同附件。 第四条 合作期满前，必须做好清算撤离的善后工作，包括： 1.委托加工物资是否全部发出，剩余货如何处理。 2.剩余原材料和包装袋处理，原材料可以拉回、出售也可以抵加工费，但包装袋必须在撤离前（一周内）运回公司。 3.加工费发票：加工费付出后，一个月内由业务员持合作单位加工费发票到公司财务报帐。一个月不报帐的，则财务不再办理该单位加工费付款。 4.搜集、整理相关物流的收、发凭证及报帐时所需凭证。 第五条 委托加工会计核算 公司财务部负责对委托加工材料的核算、监督。实行分户专项核算，并在每笔交易结束时，与委托加工人员核对相关业务，并将每单运行情况上报公司相关领导。 1.根据合同，委托加工部门填报“资金支付申请表”，经领导批准后，财务部门付款（附对方收据） 2.根据合同，仓库发出原材料和包装袋时（附对方收料单） 3.支付材料运费时 4.从委托加工点发货时，各部门视同本公司库存商品一样管理，只是库存地点在异地。 财务部门要将此类业务纳入存货系统核算。 （1）在发货前根据委托加工合同，按委托加工数量、单价（加工费+材料费+包装袋费+运费等），估价进入存货系统 （2）发出货物时，以出厂价开票 （3）结算成本时 （4）代经销商支付运费时（①发票原件要交给经销商；②发票附件留存公司作凭证附件） 第六条 每笔业务结束当月（不得超过一个月），由委托加工经办部门编报“委托加工产品决算表”报财务部，经财务部门核对后，报公司领导（附件2：委托加工产品决算表）。 第七条 委托加工部门业务员为委托加工业务第一责任人，负责完物资的收、发、结算和报帐业务，负责将所剩物资收回及各项善后处理工作。对委托加工事项完成两个月未办结的，由财务部门发函通知业务部门负责人和经办人，催促其处理善后事项，如一个月仍未办结的，财务部报公司领导，由企管部实施考核。 二〇一二年九月二十日 公司委托加工申请表 1.拟受托加工单位 经营地址 工商注册号 注册资本 联系人 联系电话 经营范围 一联留存 一联留存 一联交财务部 一联交仓储科 2.市场需求及原因：加工 肥 吨，计划发往 公司 吨； 公司 吨。售价 元/吨，委托加工成本 元/吨，利润 元/吨，总额 。 3.成本测算 4.付款方式 应付 万元，其中：使用现金 万元，承兑 万元， 日前付 万元，余款在 日前付 万元。 总经理： 常务副总： 主管副总： 部门经理： 委托加工决算报告 年 月 日 委托加工单位： 项 目 计 划 实 际 完 成 一联留存一联财务部 一联留存 一联财务部 一联仓储科 一联报领导 成本 小 计 数量 单位 价格 金额 数量 单位 价格 金额 加工产品 加 工 费 材料、袋子 其 他 销 售 公司：--吨，单价： 元/等，-- 元 公司：--吨，单价： 元/等，-- 元 公司：--吨，