浅析中小企业现金管理.docVIP

PAGE 目 录 一、企业营运资金的概述……………………………………………………………1 （一）企业营运资金的概念………………………………………………………1 （二）企业营运资金的内部控制目标……………………………………………1 （三）企业营运资金内部控制的内容……………………………………………1 二、企业营运资金的内部控制问题分析……………………………………………3 （一）企业货币资金的内部控制问题分析………………………………………3 （二）存货的内部控制问题分析…………………………………………………4 （三）应收账款的内部控制问题分析……………………………………………6 三、企业营运资金内部控制的改进措施……………………………………………7 （一）彻底落实不相容职务分离控制……………………………………………7 （二）加强授权审批控制…………………………………………………………8 （三）加强对营运资金的会计系统控制…………………………………………8 （四）加强财产保护控制…………………………………………………………9 （五）实施绩效考评控制…………………………………………………………9 参考文献……………………………………………………………………………11 内容摘要 营运资金是企业开展正常生产经营活动的必要前提，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能