第3章 审教材计种类与审计方法.pptVIP

查询法的概念 查询法是指审计人员对审计过程中发现的疑点和问题，通过向被审计单位内外有关人员调查和询问，弄清事实真相并取得审计证据的一种方法。 查询法的种类 面询法审计人员向被审计单位内外有关人员当面征询意见，核实情况。（询问记录上，被询问人查阅签名； 言辞证据只能做重要证据的补充，不能直接用来做证） 函询法通过向有关单位发函来了解情况取得证据的一种方法。 函询法案例 德勤对科龙电器2003年度审计时,就存货已出库未开票项目向四家客户所发的询证函中,客户仅对询证函的首页盖章确认,但该首页没有对后附明细列表进行金额或数量的综述。此外,向另两家客户发询证函时,客户并没有将回函直接传真或邮寄给德勤,而是由科龙电器负责该项目的工作人员收后转交德勤。 可见德勤在函证中并没对其进行有效的控制。 信息 来源 资产 银行存款 应收账款 应收票据 寄销存货 人身保险退保金 银行 债务人 出票人 承销人 保险公司 负债 应付账款 应付票据 预收账款 应付抵押借款 应付债券 债权人 贷款人 顾客 抵押人 债券持有人 所有者权益 发行在外的股票 股票登记人及转让代理人 其他信息 保险期 或有事项 债券发行契约 债权人持有的抵押品 保险公司 律师、银行等 债券持有人 债权人 可进行函证的信息及来源 比 较 法 概念：指对被审计单位的被审计项目的书面资料同相