第2章货币教材资金.pptVIP

本章主要内容 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第一节 货币资金概述 货币资金（Monetary Currency）是企业所拥有的处于货币形态的资金，它属于流动资产，是商品交换的媒介，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动资产。 货币资金一般包括硬币(Coin)、纸币(Currency)、存放于银行和其他金融机构的款项以及银行本票和银行汇票等可以立即支付使用的交换媒介物。 从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金的内部控制 严格职责分工。 实行交易分开。 实施内部稽核。 实施定期轮岗制度。 第二节 库存现金 库存现金的概念及管理 库存现金(Cash on Hand)是指存放于企业，用于日常零星开支的现钞。 库存现金的使用范围 库存现金的限额 现金收支业务的规定 库存现金的核算 企业现金的收入、支出和结存情况，通过“库存现金”账户核算。“库存现金”账户属资产类账户。借方登记现金收入数，贷方登记支出数，借方余额表示企业持有的库存现金数。 现金的核算包括序时核算和总分类核算。 库存现金的清查 企业的现金，除由出纳人员每日清点外，企业还应组织清查小组进行定期或不定期的清查。 清查结果中发现的现金溢