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中交上海航道局有限公司管理标准 SDC/M2-SJ-2302-005 中交上海航道局有限公司 内部控制评审工作管理办法 2016-07-20发布 2016-07-20实施 中交上海航道局有限公司 颁布 PAGE 4 目 录 TOC \o 1-1 \h \z \u 第一章 总则 2 第二章 工作职责 2 第三章 工作程序、内容、方法 3 第四章 附则 5 第一章 总则 第一条 为健全中交上海航道局有限公司（以下简称公司）的内部控制，完善其评价、审核、审计和报告体系，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《内部审计基本准则》、《中交疏浚（集团）股份有限公司内部控制制度评审实施办法（暂行）》、《中交上海航道局有限公司内部审计工作制度》，结合实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称内部控制，是为保障资产的安全完整、经济信息正确可靠、工作效率和经济效益不断提高、既定战略规划和经营目标实现，制定的相互联系、相互制约的程序、方法、措施的总称。 第三条 本办法所称内部控制评审，是为了对经营活动实施有效控制，对公司出具的内部控制文件及其运行有效性进行的检查、测试、分析、评价和监督活动。 第四条 公司内部控制评审遵循责任原则、牵制原则、协调原则、效益原则。 （一）责任原则，是指内部控制制度必须授权分明、分工明确、界定清楚、责任明确。 （二）牵制原则，是指任何一项经济活动从发生到结束的全过程及主要环节都必须由两个或两个以上的部门、岗位或人员分别实施，以便相互监督制约，防止差错和舞弊可能性事件的发生。 （三）协调原则，是指各部门和岗位之间必须衔接、协调，以保证生产和经营的连续性和稳定性。 （四）效益原则，是指内部控制制度必须有利于生产、经营活动的顺利进行，有益于加强管理，挖掘潜力，提高效益。 第五条 本办法适用于公司本部、全资或控股公司、分公司、项目公司以及其他直属单位（含工程项目经理部）。 第二章 工作职责 第六条 公司审计部是内部控制评审主管部门，负责组织实施内部控制年度评审工作，汇总形成年度内部控制自我评价报告，经分管领导批准后上报。直接负责组织对公司本部和直管工程项目经理部的年度内部控制自我评价工作，并督促其内部控制缺陷项目的整改。负责收集所属分、子及控股公司的《内部控制缺陷汇总表》（附件3）、《内部控制整改缺陷记录表》（附件2）或内部控制自我评价报告（附件5），根据对其进行常规和内部控制专项审计的审计发现和年内整改情况，将其内部控制缺陷项目和整改情况汇总反馈。 第七条 设立审计部或专职审计员的分、子公司，其审计部或专职审计员负责组织实施对本单位的内部控制年度评审工作，根据要求，在规定时间内向公司审计部提交《内部控制缺陷汇总表》（附件3）、《内部控制整改缺陷记录表》（附件2）或内部控制自我评价报告（附件5）。 第八条 未设置审计部或专职审计员的其他所属单位，应指定部门负责组织实施内部控制年度评审工作，跟踪落实内部控制缺陷整改情况，形成年度《内部控制自我评价表》（附件1）、《内部控制整改缺陷记录表》（附件2）、《内部控制缺陷汇总表》（附件3），在规定时间提交公司审计部。 第九条 公司本部和所属单位其他部门，应指定专人负责内部控制自我评价工作，配合、接受内部控制评审，提供相关材料，协调对内部控制缺陷项的整改。 第十条 公司审计部或专职审计员可以根据公司本部或各单位自身存在的重大以上缺陷进行内部控制专项审计。 第三章 工作程序、内容、方法 第十一条 公司审计部每年在收到上级内部控制评价工作有关通知后一周内下发通知，按规定的程序制定本部及司属项目部的评审工作方案，组成内部控制评审工作组，具体实施内部控制自我评价工作。各单位接到通知后，按规定的程序制定本单位的评审工作方案，组成内部控制评审工作组，具体实施内部控制自我评价工作。 第十二条 内部控制自我评价应根据《企业内部控制基本规范》及配套指引的相关规定，审查内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五要素，对本单位内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。 （一）内部环境要素评价主要包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等方面的实际运行情况。 （二）风险评估要素评价主要包括日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略。 （三）控制活动要素评价主要包括各业务环节的控制措施设计和实际运行情况。 （四）信息与沟通要素评价主要包括信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性。 （五）内部监督要素主要关注监事会、审计委员会、内部审计机构在内部控制体系中的监督作用。 第十三条 内部控制自我评价应根据管理需求和业务活动的特点，对采购业务、资产管理、销售业务、研究